Eenmanszaak vs vennootschap
Wat zijn nu de voor- en nadelen van een eenmanszaak & een vennootschap?
Belangrijke kenmerken
We hebben al uitbundig over de verschillende ondernemingsvormen gesproken.
Hieronder zetten we nog eens de voornaamste belangrijkste kenmerken van de eenmanszaak en de vennootschap op een rij.
🟢 Lage opstartkost & weinig formaliteiten
🟢 Beperking aansprakelijkheid
🟢 Eenvoudigere administratie
🟢 Fiscale- & verloningsoptimalisaties mogelijk
🟢 Flexibelere afschrijvingsmogelijkheden
🟢 Aparte entiteit & schaalbaar
🔴 Beperkte verloningsmethodes
🔴 Hogere opstartkost
🔴 Mogelijks hogere belastingdruk
🔴 Zwaardere administratie & boekhouding
🔴 Onbeperkte aansprakelijkheid
🔴 Extra rapporteringsverplichtingen
(Fiscale) voordelen & vrijstellingen voor startende vennootschappen
Neem je de beslissing om een vennootschap op te richten, dan kan je met een aantal (fiscale) voordelen en vrijstellingen rekening houden die van toepassing kunnen zijn.
Verlaagd tarief vennootschapsbelasting
In de vennootschapsbelasting bestaan er twee tarieven, namelijk het standaardtarief van 25% en het verlaagd tarief van 20% op de eerste schijf van 100.000,00 euro belastbare winst.
Om het verlaagd tarief te kunnen toepassen, moet de vennootschap aan een aantal voorwaarden voldoen.
Het moet geen om een kleine vennootschap.
De vennootschap mag geen financiële vennootschap zijn.
De aandelen moeten voor meer dan 50% in handen van natuurlijke personen zijn.
De vennootschap moet minstens één bedrijfsleider hebben met een bezoldiging die minstens 45.000,00 euro per jaar bedraagt. Indien de winst lager is dan 45.000,00 euro, moet de bezoldiging gelijk zijn aan het bedrag van de belastbare winst.
Voortzetting bestaande activiteiten in een nieuwe vennootschap
Indien de activiteiten uit een eenmanszaak of andere vennootschap worden voortgezet in een nieuwe vennootschap, wordt er gekeken naar de opstartdatum van de bestaande eenmanszaak of vennootschap om na te gaan of je nog binnen de eerste vier boekjaren zit.
Vrijstelling vennootschapsbijdrage
Een startende vennootschap kan de eerste drie jaar na oprichting volledig vrijgesteld worden van de vennootschapsbijdrage. Hiervoor moet de vennootschap voldoen aan onderstaande voorwaarden:
De vennootschap is een personenvennootschap (alle vennootschappen buiten de NV).
De vennootschap staat geregistreerd in de KBO.
De zaakvoerders, bestuurders en werkende vennoten waren in de 10 jaren voorafgaand aan de oprichting minder dan 3 jaar actief als zelfstandige (in hoofdberoep, bijberoep, enz.).
Vrijstelling belastingvermeerdering voorafbetalingen
Vennootschappen die niet tijdig of geen voorafbetalingen doen, moeten rekening houden met een aanzienlijke belastingvermeerdering.
Bij startende kleine vennootschappen wordt er gedurende de eerste drie boekjaren geen vermeerdering aangerekend.
Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing
Kleine vennootschappen die ten hoogste 48 maanden ingeschreven zijn in de KBO, moeten 10% (of 20% voor microvennootschappen) van de bedrijfsvoorheffing die ze inhouden op bezoldigingen niet doorstorten naar de fiscus.
Tax shelter voor startende ondernemingen
De personen die in uw startende onderneming investeren, kunnen van een belastingvermindering genieten van 30% of 45% ingeval van een microvennootschap.
De Circulaire 2020/C/75 is een FAQ waarin je uitgebreide informatie kan terugvinden over de praktische aspecten van deze tax shelter.
Vriendenaandelen of vriendenleningen
Vriendenaandelen
Particulieren kunnen tot 75.000,00 euro investeren in een Vlaamse kmo en krijgen hiervoor een jaarlijks fiscaal voordeel van 2,50% gedurende maximaal 5 jaar.
Vriendenleningen
Particulieren kunnen een achtergestelde lening van max. 75.000,00 euro uitgeven aan een kmo gedurende een looptijd van 5 tot 10 jaar. Hiervoor krijgt de kredietverstrekker een belastingkrediet van 2,50 euro% op het openstaand kapitaal.
Laatst bijgewerkt