Personenbelasting

Wat is de personenbelasting?

Zelfstandige eenmanszaken en bedrijfsleiders die een beroepsinkomen ontvangen, zijn onderhevig aan de personenbelasting.

Personenbelasting ≠ Btw

Vaak denken vrijgestelde kleine ondernemingen dat ze vrijgesteld zijn van de personenbelasting, dit is dus niet het geval! De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen is een btw-regeling, dit hangt los van inkomstenbelastingen.

Welke inkomsten worden belast in de personenbelasting?

In principe wordt het (wereldwijd) belastbaar inkomen van Belgische inwoner natuurlijke personen beoogd, denk hierbij aan de:

• Onroerende inkomsten

• Roerende inkomsten

• Beroepsinkomsten

• Diverse inkomsten

Voor elk van deze inkomsten zijn er bepaalde regels om het inkomen te bepalen en te belasten. Een uitgebreide uitleg zou ons echter te ver leiden, neem voor extra info contact op met een accountant/fiscaal adviseur.

De inkomsten uit zelfstandige activiteiten worden in DEEL II van de aangifte opgenomen.

Wat zijn de belastingtarieven in de personenbelasting?

In de personenbelasting wordt er gewerkt met belastingschijven waarvan het percentage stijgt naargelang de hoogte van je inkomen. Hoe meer je dus verdient, hoe hoger de uiteindelijke belastingdruk zal zijn.

Inkomstenschijven in EUR	Belastingpercentage
0,00 tot 16.320	25%
16.320,00 tot 28.000,00	40%
28.800,00 tot 49.840,00	45%
> 49.840,00	50%

Om tot de uiteindelijke belasting te komen, mogen de belastingvrije som en andere belastingverminderingen nog in mindering gebracht worden.

Netto belastbaar resultaat zelfstandige

De berekening kan in de praktijk iets complexer zijn, maar om het simpel te houden, wordt de belastbare winst berekend door van je inkomsten de fiscaal aftrekbare kosten in mindering te brengen, vervolgens worden ook de (betaalde) sociale bijdragen en VAPZ-bijdragen afgetrokken.

	Omzet & andere belastbare (beroeps)inkomsten
(-)	Fiscaal aftrekbare werkelijke kosten & afschrijvingen of forfaitaire kostenaftrek
(-)	(Betaalde) Sociale bijdragen & VAPZ-premies
=	Netto belastbaar resultaat

Inkomsten als zelfstandige in bijberoep

Zelfstandigen in bijberoep moeten erop letten dat de inkomsten uit de zelfstandige activiteit in één pot gestoken worden met de andere beroepsinkomsten (je loon). Dit betekent dat je winst in een hogere belastingschijf terechtkomt.

Eén aangifte voor alle inkomsten

Soms denken startende zelfstandigen dat de aangifte voor de zelfstandige activiteit een aparte aangifte is, dit is niet het geval. Voor zelfstandige inkomsten wordt een DEEL II aan je gekende aangifte toegevoegd.

Winsten vs baten

De timing van de belastbaarheid van inkomsten uit winsten en inkomsten uit baten is verschillend.

Winsten worden namelijk belast op het moment dat de vorderingen zeker en vaststaand zijn (bv. bij het uitsturen van een factuur).

Baten daarentegen worden belast op het moment dat de inkomsten effectief ontvangen worden, dus eigenlijk op moment van betaling door de klant.

Vrije beroepen & baten

Ben je een vrije beroeper? Werk dan met een accountant die je zakelijke rekening mee opvolgt, ongeacht of je met een eenmanszaak werkt. Een correcte opvolging kan dus zorgen voor een fiscale optimalisatie op vlak van de timing van de betaling van je belastingen.

Onze aanpak

Uw jaarlijkse aangifte in de personenbelasting wordt door ons voorbereid en ingediend. Je krijgt elk jaar toegang tot de checklist, waarin je alle relevante informatie kan doorgeven en de nodige documenten kan uploaden. Wij doen dan verder het nodige voor u.

1. Je ontvangt een mail met bijkomende info & toegang tot de jaarlijkse checklist.

2. Vul de checklist aan & upload alle nodige documenten.

3. Indien we nog info nodig hebben, wordt je zo snel mogelijk gecontacteerd.

4. De voorbereide aangifte wordt naar u doorgestuurd.

5. De definitieve aangifte wordt door ons ingediend.