Voorafbetalingen

Bij een werknemer in loondienst wordt de personenbelasting in principe via bedrijfsvoorheffingen geregeld die de werkgever van het brutoloon inhoudt en eventueel doorstort.

Als 'zelfstandige' zal je dit zelf moeten regelen.

Afhankelijk van je visie of je werkwijze, kan het zijn dat je de voorkeur verleent aan het betalen van de belasting bij de definitieve aanslag. Andere ondernemers willen een bepaalde gemoedsrust en betalen liever hun belastingen liever vooraf in stukken om niet voor grote verassingen te staan wanneer zij de definitieve afrekening binnenkrijgen.

Hiernaast rekent de overheid ook vermeerderingen aan wanneer je als zelfstandige niet voorafbetaalt.

Voorafbetaling op kwartaalbasis

In principe kan je de voorafbetalingen op kwartaalbasis spreiden. Als accountants bekijken we uw cijfers elk kwartaal en bezorgen we u standaard een voorstel tot voorafbetaling op basis van je werkelijke cijfers. Je hebt dan de keuze of je al dan niet de voorafbetaling wil doen.

De deadlines van de voorafbetalingen worden hieronder weergegeven op basis van de afsluitdatum van het boekjaar.

Voorafbetaling	31/12 & EZ	31/03	30/06	30/09
VA 1	10/04	10/07	10/10	10/01
VA 2	10/07	10/10	10/01	10/04
VA 3	10/10	10/01	10/04	10/07
VA 4	20/12	20/03	20/06	20/09

Belastingvermeerdering wanneer je niet voorafbetaalt

Afhankelijk van het economisch klimaat, is het eventueel aan te raden om tijdig de voorafbetalingen te doen om deze vermeerdering weg te werken.

Bij zelfstandigen wordt er een belastingvermeerdering van 6,75% aangerekend op de totale belastbare inkomsten. Dit is een serieus percentage.

De vermeerdering wordt verminderd met het voordeel van de gedane voorafbetalingen.

Voorafbetaling	Voordeel tijdige voorafbetaling
VA 1	9,00%
VA 2	7,50%
VA 3	6,00%
VA 4	4,50%

Vrijstelling van verplichting tot voorafbetaling

Startende kleine ondernemingen zijn gedurende de eerste drie jaren na de oprichting niet verplicht om voorafbetalingen te doen. Er wordt gedurende deze periode dan ook geen vermeerdering door de overheid aangerekend.

Overgang van eenmanszaak naar vennootschap

Was je eerst actief met een eenmanszaak en ben je daarna overgestapt naar een vennootschap? Dan wordt voor de berekening van de driejarige termijn ook rekening gehouden met de jaren dat je als eenmanszaak actief was.

Betaling van de voorafbetaling

De voorafbetalingen dienen betaald te worden op het rekeningummer BE61 6792 0022 9117 Inningscentrum – Dienst voorafbetalingen.

Het is superbelangrijk dat je de juiste gestructureerde mededeling gebruikt die gebaseerd is op je ondernemingsnummer. Via deze tool kan je de gestructureerde mededeling berekenen of dubbelchecken:

De gestructureerde mededeling specifiek bij voorafbetalingen, BTW-aangiften, provisies, belastingen op de spelen en weddenschappen en belasting op automatische ontspanningstoestellenFOD Financiën

FOD Financiën - Tool voor de berekening van de gestructureerde mededeling voor voorafbetalingen & btw-betalingen