# Eenmanszaak naar vennootschap Het kan zijn dat op langere termijn de eenmanszaak niet meer de geschikte vorm voor uw onderneming is. In principe is het dan mogelijk om uw activiteiten in een vennootschap voort te zetten. ## Redenen voor een overstap naar een vennootschap De overstap naar een vennootschap kan omwille van verschillende redenen: * Juridische bescherming van het privévermogen & beperking van de aansprakelijkheid * Professioneler imago & uitstraling * Groei & schaalbaarheid * Het aantrekken van talent en interessantere verloningsmogelijkheden * Het opzetten van een goede en professionele bedrijfsstructuur * Internationalisering * Fiscale optimalisatietechnieken * Verder bestaan van de vennootschap na overlijden van de ondernemer * Successieplanning en het overlaten of schenken van de (familiale) onderneming * Betere rapporteringsmogelijkheden naar de buitenwereld en stakeholders * enz. ## Voorbereiding Haast en spoed is zelfden goed. De overstap naar een vennootschap is een belangrijke stap waarbij men met een aantal zaken moet rekening houden. 1. Bespreek je plannen met een accountant 2. Denk na over je aandeelhouders- en bedrijfsleidersstructuur 3. Denk na over eventuele financieringen 4. Kies de geschikte vennootschapsvorm 5. Richt de vennootschap op 6. Overdracht of inbreng van de eenmanszaak in de vennootschap 7. Aanpassen van contracten & op de hoogte brengen van stakeholders 8. Stopzetting van de eenmanszaak Een aantal zaken waarmee je zeker rekening rekening moet houden: * **Aansprakelijkheid:** In een eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden. Afhankelijk van de vennootschapsvorm die je kiest, kan je je persoonlijke aansprakelijkheid beperken en optimaliseren. * **Administratieve verplichtingen:** Vennootschappen hebben meer administratieve verplichtingen, zoals het bijhouden van een dubbele boekhouding, het opstellen van verslagen en jaarrekeningen en het indienen van een aangifte vennootschapsbelasting. * **Kosten:** Er komen kosten te kijken bij de oprichting van de vennootschap. De kosten voor de administratie en boekhouding liggen ook hoger dan bij een eenmanszaak. ## Verkoop aan de vennootschap Je richt een nieuwe vennootschap op, vervolgens verkoop je alle activa van de eenmanszaak aan deze vennootschap. Uiteindelijk wordt de eenmanszaak volledig stopgezet. {% hint style="warning" %} **Breng je zakenrelaties op de hoogte** Het oprichten van een vennootschap betekent dat je een nieuw ondernemingsnummer en btw-nummer krijgt. Geef de nieuwe gegevens door aan zakelijke relaties zoas je leveranciers zodat de facturatie correct kan verlopen. Laat ook aan je klanten expliciet weten dat je facturen op een nieuwe rekening moeten betaald worden. * Zet je lopende contracten en financieringen over naar de nieuwe vennootschap. * Laat leveranciers weten dat ze naar een nieuwe entiteit moeten factureren & geef de correcte gegevens door. * Stuur een mail naar je klanten of toon in het begin duidelijk aan dat de facturatie- & betaalgegevens gewijzigd zijn. {% endhint %} {% hint style="info" %} **Eenmanszaak stopzetten** Aangezien de activiteit voortgezet worden in de vennootschap, heb je vaak de eenmanszaak niet meer nodig. Bijgevolg kan de eenmanszaak best stopgezet worden om (lopende) kosten te vermijden. Zie [Stopzetting eenmanszaak](/onderneming-stopzetten/definitief-sluiten/stopzetting-eenmanszaak.md) {% endhint %} ### Continuïteit & belastingen op stopzettingsmeerwaarden Indien je de activa aan de boekwaarde verkoopt, ontstaat er geen belasting op deze verkoop. Realiseer je echter een meerwaarde op de verkoop, dan ontstaat er een stopzettingsmeerwaarde. Bij een stopzettingsmeerwaarde zijn er speciale fiscale regels en tarieven van toepassing.
TariefToepassingsgebied
10%Van toepassing bij een verkoop na de leeftijd van 60 jaar, bij overlijden of bij een gedwongen stopzetting.
16,50%Standaardtarief bij stopzettingsmeerwaarden.
33%Van toepassing bij verkoop van Goodwill met toepassing van de 4x4-regel.
De vennootschap zal wederom de overgenomen activa fiscaal kunnen afschrijven. ### Btw #### Overdracht algemeenheid van goederen Wanneer het gaat om de overdracht van een handelsfonds of bedrijfstak en de nodige voorwaarden voldaan zijn, kan de overdracht volledig vrijgesteld worden van btw. #### Onttrekking Goederen en bedrijfsmiddelen die niet overgedragen worden en die na de stopzetting privé zullen gebruikt worden, moeten onttrokken worden voor de btw. Dit betekent concreet dat je een 'verkoopfactuur' of intern stuk aan jezelf opmaakt aan de huidige waarde van het goed en hierop btw aanrekent. ### Registratierechten Zolang er geen onroerende goederen overgedragen worden, is in principe geen registratiebelasting verschuldigd. Indien er wel onroerende goederen overgedragen worden, zal de overdracht hiervan aan registratiebelasting worden onderworpen. {% hint style="info" %} **Wel btw op nieuwe onroerende goederen** Gaat het om een nieuw onroerend goed? Dan is er wel btw verschuldigd in plaats van registratierechten. {% endhint %} ## Inbreng in de vennootschap De activa en passiva van de eenmanszaak kunnen ook ingebracht worden in de vennootschap in ruil voor aandelen, ook wel een inbreng in natura genoemd. Bij de inbreng in natura moet er een verslag opgemaakt worden door een bedrijfsrevisor. Deze zal namelijk de overgedragen activa en passiva waarderen en een aantal controles uitvoeren. De activa worden in continuïteit afgeschreven aan dezelfde afschrijvingsritmen alsof er geen overdracht zou geweest zijn. In ruil voor de inbreng ontvang je dus aandelen in de nieuwe vennootschap. ## Fiscale gevolgen ### Vennootschapsbelasting In tegenstelling tot eenmanszaken die onderworpen zijn aan de personenbelasting, zijn vennootschappen onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Het tarief van de vennootschapsbelasting is een vast tarief, wat vaak voor een lagere belastingdruk zorgt in vergelijking met de progressieve belastingschijven in de personenbelasting. {% hint style="info" %} **Correcte boekhouding & vennootschapsbelasting** De voorbereiding en indiening van de aangifte vennootschapsbelasting is een complexe materie, laat je hiervoor bijstaan door een erkende accountant! {% endhint %} ### Startende vennootschap Startende vennootschappen kunnen van een aantal voordelen genieten, zoals: 1. [Het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting](/belastingen-en-bijdragen/inkomstenbelasting/vennootschapsbelasting.md#verlaagd-tarief-vennootschapsbelasting) 2. [Vrijstelling van de vennootschapsbijdragen](/belastingen-en-bijdragen/sociale-bijdragen/vennootschapsbijdragen.md#vrijstelling-vennootschapsbijdragen) 3. [Vrijstelling belastingvermeerdering op voorafbetalingen](/belastingen-en-bijdragen/inkomstenbelasting/vennootschapsbelasting.md#vrijstelling-belastingvermeerdering-voorafbetalingen) 4. [Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing](/belastingen-en-bijdragen/inkomstenbelasting/vennootschapsbelasting.md#vrijstelling-doorstorting-bedrijfsvoorheffing) 5. [Tax shelter voor startende ondernemingen](/belastingen-en-bijdragen/inkomstenbelasting/vennootschapsbelasting.md#tax-shelter-voor-startende-ondernemingen) 6. [Vriendenaandelen of vriendenlening (winwinlening)](/belastingen-en-bijdragen/inkomstenbelasting/vennootschapsbelasting.md#vriendenaandelen-of-vriendenleningen) ### Verloning In een vennootschap kan je op verschillende manieren verloond worden naargelang je functie in de onderneming, meer info kan je terugvinden onder: * [Verloning bedrijfsleider](/onderneming-runnen/verloningen/verloning-bedrijfsleider.md) * [Verloning aandeelhouder](/onderneming-runnen/verloningen/verloning-aandeelhouders.md) ## Administratieve gevolgen De boekhouding voeren voor een vennootschap is vaak complexer. Hierbij komt in bepaalde gevallen ook een verplichte neerlegging van de jaarrekening te kijken, laat je dus zeker bijstaan door een erkende accountant. Probeer je administratie te professionaliseren, zodat alles goed op punt staat: * Werk met een boekhoud- of ERP-systeem waarin je: * correct kunt factureren, * je kosten en financiële transacties vlot en tijdig kunt registreren * en je zakelijke documenten kunt bijhouden. * De vennootschap is een aparte entiteit, zorg voor een goed [beheer van de rekening-courant](/onderneming-runnen/best-practices-and-checklists/goed-beheer-r-c.md) om toekomstige problemen te vermijden. * Breng je zakelijke relaties op de hoogte: * Zorg dat je klanten de juiste bedrijfsgegevens hebben om de betalingen correct uit te voeren. * Geef ook je nieuwe bedrijfsgegevens door aan je leveranciers zodat de facturatie en leveringen juist kunnen uitgevoerd worden. * Laat je lopende contracten overzetten naar je nieuwe onderneming. --- # Agent Instructions: Querying This Documentation If you need additional information that is not directly available in this page, you can query the documentation dynamically by asking a question. Perform an HTTP GET request on the current page URL with the `ask` query parameter: ``` GET https://knowledge.plutus.be/onderneming-uitbreiden/bedrijfsstructuur/eenmanszaak-naar-vennootschap.md?ask= ``` The question should be specific, self-contained, and written in natural language. The response will contain a direct answer to the question and relevant excerpts and sources from the documentation. Use this mechanism when the answer is not explicitly present in the current page, you need clarification or additional context, or you want to retrieve related documentation sections.