Cashflow statement

Wat is een cashflow rapport?

Een cashflow statement of kasstroomoverzicht s een financieel rapport dat een overzicht weergeeft van de inkomende geldstromen en uitgaande geldstromen.

Het geeft inzicht in de liquiditeit van een bedrijf, oftewel hoeveel cash er beschikbaar is om bijvoorbeeld rekeningen te betalen, investeringen te doen of schulden af te lossen.

Een cashflow rapport bestaat meestal uit drie delen:

1. Operationele kasstromen (cashflow uit bedrijfsactiviteiten): Geld dat binnenkomt en uitgaat door de gewone bedrijfsactiviteiten, zoals verkopen, inkopen, lonen, huur, enz.

2. Investeringsactiviteiten (capex): Geld dat wordt gebruikt voor of gegenereerd uit de aankoop of verkoop van activa, zoals machines, gebouwen of investeringen in andere bedrijven.

3. Financieringsactiviteiten: Geld dat binnenkomt of eruit gaat door leningen, investeringen van aandeelhouders, dividenduitkeringen, enz.

Verschil tussen winst & cash

Zelfstandigen zien vaak dat de winst volgens de boekhouding hoger is dan het geld dat op de rekening staat. De reden hiervoor is dat de resultatenrekening geen rekening houdt met geldstromen.

“Cash is a fact, profit is an opinion." - Alfred Rappaport

Een aantal voorbeelden om het verschil duidelijk te maken:

• Opbrengsten / inkomsten Op een resultatenrekening worden de gerealiseerde bedrijfsopbrengsten weergegeven. Het kan echter zijn dat bepaalde klanten nog niet betaald hebben. Hierdoor ontstaat er een discrepantie tussen het resultaat en de werkelijk ontvangen bedragen. Een resultatenrekening geeft alle opbrengsten weer, ongeacht of deze reeds betaald werden.

• Investeringen & afschrijvingen (niet-kaskosten) Bepaalde aankopen worden niet volledig als kost ingebracht. Duurzame bedrijfsmiddelen worden namelijk op basis van de economische levensduur afgeschreven. Dit betekent dat de investering enkel gedeeltelijk in de kost komt, terwijl de volledige betaling misschien al bij de aankoop gedaan werd. Het financieren van de investering via een krediet of leasing zorgt voor een spreiding van de cashuitgaven.

• Voorraad Niet verkochte voorraad wordt uit de kosten gehaald, hierdoor verhoogt het resultaat. Het kan dus zijn dat je gedurende het jaar aankopen van grondstoffen of handelsgoederen gedaan en betaald hebt, maar deze niet direct in de kosten worden opgenomen.