Intracommunautaire verkopen
Waarmee moet ik rekening houden bij B2B-verkopen binnen de EU?
Vrij handelsverkeer
Binnen de Europese Unie (EU) bestaat de vrijheid om goederen, diensten, kapitaal en personen te kunnen verplaatsen tussen de lidstaten zonder belemmeringen, tarieven en andere barrières te voorzien.
Onder het vrij verkeer van goederen werden de heffingen van douanerechten en andere tarieven of beperkingen afgeschaft. Dit zorgt voor een bevordering van de handel tussen lidstaten.
Ook voor de btw wordt er een vrijstellingsregeling voorzien.
EU btw-, douane- & accijnszone
Hieronder kan je een lijst terugvinden van de landen die in de EU btw-, douane- en accijnszone zitten.
Landen & gebieden binnen de EU btw-, douane, en accijnszone
België
BE
✅
✅
✅
Bulgarije
BG
✅
✅
✅
Cyprus
CY
✅
✅
✅
Denemarken
DK
✅
✅
✅
Duitsland
Büsingen
Helgoland
DE
CH
DE
✅
❌
❌
✅
❌
❌
✅
❌
❌
Estland
EE
✅
✅
✅
Finland
Åland
FI
FI
✅
❌
✅
✅
✅
❌
Frankrijk
DOM
FR
FR
✅
❌
✅
✅
✅
❌
Griekenland
Berg Athos
GR
GR
✅
❌
✅
✅
✅
✅
Hongarije
HU
✅
✅
✅
Ierland
IE
✅
✅
✅
Italië
Campione d'Italia
Livigno
Meer van Lugano
IT
IT
IT
IT
✅
❌
❌
❌
✅
✅
❌
✅
✅
✅
❌
✅
Kroatië
HR
✅
✅
✅
Letland
LV
✅
✅
✅
Litouwen
LT
✅
✅
✅
Luxemburg
LU
✅
✅
✅
Malta
MT
✅
✅
✅
Nederland
NL
✅
✅
✅
Noord-Ierland
XI
✅
✅
✅
Oostenrijk
AT
✅
✅
✅
Polen
PL
✅
✅
✅
Portugal
PT
✅
✅
✅
Roemenië
RO
✅
✅
✅
Slovenië
SL
✅
✅
✅
Slowakije
SK
✅
✅
✅
Spanje
Canarische eilanden
Ceuta
Melila
ES
ES
ES
ES
✅
❌
❌
❌
✅
✅
❌
❌
✅
❌
❌
❌
Tsjechië
CZ
✅
✅
✅
Zweden
SE
✅
✅
✅
Geen douanerechten of andere heffingen
Bij handel tussen de lidstaten worden er geen douanerechten of andere gelijkaardige rechten geheven. Dit zorgt naast de kostenbesparing ook voor aanzienlijke logistieke voordelen.
Binnen de EU zijn er geen douanecontroles zoals bij de buitengrenzen. Goederen kunnen dus vrij vervoerd worden tussen lidstaten zonder vertragingen of kosten die betrekking hebben op douaneformaliteiten. Bedrijven kunnen hierdoor veel sneller leveren en hun voorraadbeheer optimaliseren.
Intracommunautaire levering van goederen
Bij een verkoop van goederen tussen twee btw-plichtige ondernemingen kan de btw vrijgesteld worden wanneer de goederen naar een andere EU-lidstaat vervoerd worden.
Btw-plichtige koper uit andere EU-lidstaat
De koper moet een btw-plichtige onderneming zijn die gevestigd is in een andere EU-lidstaat en daar een geldig btw-nummer heeft. De koper is verplicht om het btw-nummer door te geven aan de verkoper.
Tip
Check de geldigheid van het btw-nummer van de koper door deze in te geven op de VIES-website. Is het btw-nummer niet geldig? Dan kan je de vrijstellingsregel niet toepassen.
De goederen moeten vervoerd worden naar een andere EU-lidstaat
De goederen moeten fysiek vervoerd worden naar een andere EU-lidstaat, dit kan door de verkoper zelf, de koper of in opdracht van één van hen.
Een verkoop waarbij de goederen zich reeds bevinden in de lidstaat van de koper kunnen dus niet onder deze vrijstellingsregeling vallen!
Bewijs van vervoer
De verkoper moet steeds kunnen bewijzen dat de goederen effectief vervoerd werden naar een andere lidstaat.
Probeer dus alle documenten zoals bestelbonnen, facturen, transportfacturen, vrachtbrieven, leveringsbevestigingen, betaalbewijzen enz. bij te houden zodat je voldoende bewijzen kan aanleveren.
Hiernaast kan je ook een bestemmingsdocument opmaken die door de koper ondertekend wordt, hierin wordt bevestigd dat de goederen zich zullen bevinden in een andere EU-lidstaat.
Tip
Indien de koper zal instaan voor de afhaling of het vervoer, laat dit dan schriftelijk of via e-mail bevestigen.
Facturatie, btw-aangifte & IC-listing
Indien aan alle voorwaarden is voldaan, kan je als verkoper een factuur opmaken zonder btw aan te rekenen. Op de factuur moet ook de vermelding "BTW VERLEGD" staan.
Indien de koper geen geldig btw-nummer doorgeeft, ben je verplicht om het normaal Belgisch btw-tarief toe te passen.
De verkoop wordt als intracommunautaire levering opgenomen in de btw-aangifte. Hiernaast moet er ook een periodieke IC-listing opgemaakt worden met de btw-nummers van de afnemers waar je de totale intracommunautaire verkopen rapporteert.
Tip
De IC-listings en de btw-aangiftes laten de lidstaten toe om de intracommunautaire verrichtingen op te volgen. Het is belangrijk dat de rapporteringen correct gebeuren om vragen van de overheid te vermijden. Laat je hiervoor bijstaan door een erkende accountant!
Documenten bij handel binnen de EU
Dankzij het vrije verkeer van goederen, worden ook de administratieve formaliteiten beperkt en is het aantal benodigde documenten ook minder.
Een overzicht van de belangrijkste documenten:
Factuur
Stel een correcte factuur op die voldoet aan de nodige factuurvoorwaarden. Vermeld zowel voor je eigen onderneming als voor de afnemer het juiste btw-nummer. Voor intracommunautaire leveringen is dit cruciaal om de vrijstelling toe te passen.
Leveringsvoorwaarden & Incoterms
De incoterms (International Commercial Terms) zijn internationale handelsvoorwaarden die bepalen wie verantwoordelijk is voor de zending van de goederen tijdens het verzendproces.
Leg de leveringsvoorwaarden (incoterms) vast in de verkoopovereenkomst, zodat er schriftelijk vastgelegd wordt wie zal instaan voor de levering, verzekering, kosten en het transport.
Overzicht incoterms
Ex Works
EXW
Minste verplichtingen voor de verkoper, koper regelt volledig transport
Goederen op afgesproken plaats klaarzetten
Regelt en betaalt transport, draagt alle risico’s
Free Carrier
FCA
Verkoper levert goederen af bij vervoerder van koper
Regelt uitvoeraangifte en laadt goederen op transportmiddel
Draagt risico en kosten na overdracht
Free Alongside Ship
FAS
Levering naast het schip; koper laadt goederen aan boord
Levert goederen op kade of binnenvaartschip
Draagt kosten en risico vanaf kade
Free On Board
FOB
Verkoper levert goederen aan boord van het schip
Regelt uitvoeraangifte en laadt goederen aan boord
Draagt risico en kosten vanaf inscheping
Carriage Paid To
CPT
Verkoper regelt en betaalt transport tot bestemming, koper draagt risico
Levert aan eerste vervoerder en regelt transport
Draagt risico na overdracht aan eerste vervoerder
Carriage and Insurance Paid To
CIP
Zelfde als CPT, maar verkoper moet ook transportverzekering afsluiten
Levert aan vervoerder, regelt transport en verzekering
Draagt risico na overdracht aan eerste vervoerder
Cost and Freight
CFR
Verkoper regelt en betaalt transport tot haven van bestemming; koper draagt risico
Levert aan boord van schip en regelt transport
Draagt risico na inscheping
Cost Insurance and Freight
CIF
Zelfde als CFR, maar verkoper moet ook transportverzekering afsluiten
Levert aan boord van schip, regelt transport en verzekering
Draagt risico na inscheping
Delivered At Place
DAP
Verkoper regelt en betaalt transport tot bestemming; koper lost goederen
Regelt transport tot overeengekomen plaats
Draagt risico en kosten na aankomst
Delivered at Place Unloaded
DPU
Zelfde als DAP, maar verkoper is verantwoordelijk voor lossen
Regelt transport en lossen op bestemming
Draagt risico na lossen
Delivered Duty Paid
DDP
Verkoper regelt transport en invoerheffingen tot bestemming
Regelt transport, inklaring en invoerbelastingen
Draagt alleen risico na aankomst
Vervoersdocumenten
Bij internationale vervoer van goederen, moeten ook de nodige vervoersdocumenten voorzien worden:
Vrachtbrief voor wegenvervoer (CMR)
Vrachtbrief voor spoorwegvervoer (CIM)
Luchtvrachtbrief (AWB)
Zeevrachtbrief (B/L)
Meer info over goederenvervoer kan je ook terugvinden op de website van de FOD Mobiliteit & Vervoer.
Tips
Maak gebruik van logistieke dienstverleners die u kunnen bijstaan bij transport, opslag, distributie en andere afhandelingen.
Intrastat-aangifte
Indien je intracommunautaire leveringen een bepaalde drempelwaarde overschrijden, ben je verplicht om een Intrastat-aangifte in te dienen.
≥ 1 miljoen euro
Standaardaangifte
≥ 25 miljoen euro
Uitgebreide aangifte
Dankzij deze aangiften kan de Nationale Bank van België (NBB) meer inzichten verkrijgen over het goederenverkeer tussen de EU-lidstaten.
Meer info, handleidingen en opleidingen met betrekking tot de Intrastat-aangiften kan je terugvinden op de website van de NBB.
Laatst bijgewerkt