Internationale fiscaliteit

OESO & Dubbelbelastingverdragen (DBV)

Om te vermijden dat bepaalde inkomsten meerdere keren belast worden door verschillende landen, hebben heel wat landen (waaronder ook België) dubbelbelastingverdragen met elkaar afgesloten. In deze dubbelbelastingverdragen wordt onder andere overeengekomen welk land bevoegd zal zijn om belastingen te heffen.

Om voor een bepaalde uniformiteit te zorgen, zullen de landen bij het afsluiten van een dubbelbelastingverdrag zich baseren op het OESO-modelverdrag.

In het dubbelbelastingverdrag worden onder andere onderstaande zaken behandeld:

• Omschrijving betrokkenen & begrippen

• Inwonerschap

• Vaste inrichting

• Onroerende inkomsten

• Winsten

• Afhankelijke ondernemingen (transfer pricing)

• Dividenden, intresten & royalty's

• Meerwaarden

• inkomsten van vrije beroepen

• Bezoldigingen van een werknemer

• Bezoldigingen & mandaten van een bedrijfsleider

• enz.

BEPS

Het Base Erosion & Profit shifting action plan (BEPS-actieplan), is in werking getreden om verdere belastingontduiking te vermijden door bepaalde tax planningen en praktijken.

MLI

Het BEPS-actieplan heeft ervoor gezorgd dat de bestaande dubbelbelastingverdragen aan een bepaalde minimumstandaard moeten voldoen. Om dit op een snelle en efficiënte manier te verwezenlijken, heeft men het Multilateraal Instrument (MLI) geïntroduceerd.

CFC

Internationale gegevensuitwisseling

CRS

FATCA

Belastingparadijzen

Belgische vennootschappen moet een aangifte doen van betalingen vermeerderd met de schulden aan belastingparadijzen die gezamenlijk meer dan 100.000 euro bedragen per belastbaar tijdperk.

Lijsten met belastingparadijzen

EU-lijst

EU-lijst van niet‑coöperatieve jurisdicties op belasting­gebiedConsilium

EU - Lijst van niet-coöperatieve jurisdicties op belastinggebied

Belgische lijst

Landen met een hoog risicoFOD Financiën

FOD Financiën - Landen met een hoog risico

OESO-lijst

Ga naar oecd.org en geef in de zoekbalk het volgende in: "Harmful Tax Practices – Peer Review Reports on the Exchange of Information on Tax Rulings".

Better policies for better livesOECD

OECD

Transfer pricing

Het is belangrijk om de nodige aandacht te schenken aan de verrekenprijzen die men hanteert tussen verbonden ondernemingen.

De fiscus probeert meer en meer controles uit te voeren op de prijzen die gebruikt worden voor diensten en goederen tussen verbonden ondernemingen en de manier waarop de winsten of verliezen verdeeld worden over de ondernemingen binnen de groep.

Tip

Doe de nodige analyses en check wat de OESO, BEPS-actieplannen en de fiscus als 'marktconform' beschouwen.

Europese wetgeving & richtlijnen

Moeder-dochterrichtlijn

Intrest-royaltyrichtlijn

Fusierichtlijn

ATAD-richtlijn