Lichte vrachtwagens
Waarmee moet ik rekening houden bij het aanschaffen van een lichte vrachtwagen?
Wat is een lichte vrachtwagen?
Een lichte vrachtwagen is een voertuig dat gebouwd is om zaken te vervoeren waarbij de toegelaten massa niet hoger mag zijn dan 3.500 kg, denk hierbij aan:
Pick-ups met enkele of dubbele cabine
Bestelwagens met enkele of dubbele cabine
Aanschaf lichte vrachtwagen
Bij de aankoop van een (tweedehands) lichte vrachtwagen zijn er een aantal zaken waar je op moet letten en documenten die je moet opvragen bij de verkoper. Dit helpt om fiscale en juridische problemen te voorkomen.
Check de verkoper
Gaat het om een particuliere of professionele verkoper?
Particuliere verkoper
Vraag een kopie van de identiteitskaart van de verkoper op
Check de geldigheid van het chassisnummer en of deze zichtbaar is op het voertuig
Bij een particuliere aankoop is er geen btw van toepassing
Stel een verkoopovereenkomst op
Professionele verkoper
Check de geldigheid van het ondernemingsnummer van de verkoper
Check de geldigheid van het chassisnummer en of deze zichtbaar is op het voertuig
Vraag onder welke btw-regeling de verkoop doorgaat (op margewagens is de btw niet aftrekbaar)
Vraag een zakelijke aankoopfactuur
Belangrijke documenten
Kijk na of je alle documenten van het voertuig hebt ontvangen:
Verwittig je accountant
Laat aan je accountant tijdig weten dat je geïnteresseerd bent in het aanschaffen van een lichte vrachtwagen, deze zal de eventuele aandachtspunten tijdig kunnen aankaarten.
Documenten & boekhouding
Check ook dat je alle nodige documenten & info tijdig bezorgt voor een correcte administratie en boekhouding (zie Boekhouding)
Kosten bij aankoop
Naast de aankoop van het voertuig moet je ook met onderstaande kosten rekening houden:
Inschrijving wagen & nummerplaat
Belasting op inverkeerstelling (BIV)
Financiering
Denk ook na over hoe je de auto gaat financieren:
Investeringskrediet
Leasing
Renting
Inkomstenbelastingen
Personenbelasting
Koop je een lichte vrachtwagen aan in je eenmanszaak, dan zien de regels er als volgt uit:
Aftrek kosten
Indien de lichte vrachtwagen volledig beroepsmatig gebruikt wordt, zijn de kosten 100% aftrekbaar.
Wordt de lichte vrachtwagen echter (gedeeltelijk) privé gebruikt, dan moet de aftrek van de kosten beperkt worden tot het beroepsmatig gebruik. Dit gebeurt via een gedetailleerde rittenadministratie.
Meestal is het echter te verantwoorden dat de kosten 100% aftrekbaar zijn indien de ondernemer reeds een alternatief vervoermiddel heeft voor privéverplaatsingen.
Afschrijvingen
De aankoop van de lichte vrachtwagen, aanpassingswerken aan het interieur, enz., kunnen niet zomaar volledig in kost gebracht worden bij de aankoop. Gezien het langdurig karakter van deze kosten, worden deze afgeschreven en gespreid over een aantal jaren in kost gebracht. Bij lichte vrachtwagens is de afschrijvingstermijn 5 jaar.
Vennootschapsbelasting
Bij de aankoop van een lichte vrachtwagen in een vennootschap, moet je met het volgende rekening houden:
Aftrek kosten
De aftrek van de kosten voor lichte vrachtwagens is in principe 100%, er zijn dus geen fiscale aftrekbeperkingen van toepassing zoals bij personenwagens.
Afschrijvingen
De aankoop van de lichte vrachtwagen, aanpassingswerken aan het interieur, enz., kunnen niet zomaar volledig in kost gebracht worden bij de aankoop. Gezien het langdurig karakter van deze kosten, worden deze afgeschreven en gespreid over een aantal jaren in kost gebracht. Bij lichte vrachtwagens is de afschrijvingstermijn 5 jaar.
Voordeel van alle aard (VAA)
Bij personenwagens wordt het voordeel van alle aard forfaitair bepaald op basis van een vaste formule, bij een lichte vrachtwagen wordt het voordeel van alle aard bepaald op basis van het beroepsmatig gebruik.
Het beroepsmatig gebruik wordt bepaald op basis van een gedetailleerde rittenadministratie. Indien op basis van de rittenadministratie het beroepsmatig gebruik 70% is, zal het voordeel van alle aard 30% van alle kosten m.b.t. de lichte vrachtwagen bedragen.
VAA = (Privékilometers / totale kilometers) x Alle kosten lichte vrachtwagenInvesteringsaftrek
Eenmanszaken en kleine vennootschappen kunnen van een investeringsaftrek genieten indien aan de nodige voorwaarden is voldaan.
Btw
Methode 1 - Rittenadministratie
De aftrek van de btw moet beperkt worden tot het beroepsmatig gebruik, deze wordt berekend op basis van een gedetailleerde rittenadministratie.
Methode 2 - Forfaitaire btw-aftrek
Men kan ook kiezen foor de forfaitaire aftrek van de btw, dan is de btw:
Voor 85% aftrekbaar bij overwegend beroepsmatig gebruik
Voor 35% aftrekbaar bij overwegend privégebruik
Verkoop lichte vrachtwagen
Btw op verkoop
Bij de verkoop van een lichte vrachtwagen reken je 21% btw aan op de verkoopwaarde.
Indien de lichte vrachtwagen zich nog binnen de vijfjarige herzieningstermijn bevindt, kan er een herziening toegepast worden op de aangerekende btw.
Meerwaarde bij verkoop
Op de verkoop van een lichte vrachtwagen zal je hoogstwaarschijnlijk een meerwaarde genereren. Deze wordt bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken, op dit gedeelte wordt je dan in principe belast.
Boekwaarde bepalen
Aankoop- of aanschaffingswaarde
(-) Geboekte afschrijvingen & waardeverminderingen
= Boekwaarde
Meerwaarde bepalen
Zoals reeds aangehaald, wordt de uiteindelijke meerwaarde bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken. Het positief verschil is dan de meerwaarde die behaald werd.
Meerwaarde = Verkoopprijs (-) BoekwaardeGespreide taxatie
Administratief beheer wagenpark
ERP-systeem
Maak gebruik van een geschikt ERP-systeem (bv. Odoo) waar je dankzij de wagenpark-app al je leasing-, aankoop- en andere contracten, autokosten, fiscale gegevens, bestuurders, enz. per wagen kan beheren.
De autofiscaliteit is complex, zorg voor een naadloze verwerking van de kosten en de btw in de boekhouding en raadpleeg snel en gemakkelijk de financiële rapporten en kosten per wagen.
Boekhouding
Bezorg bij de aankoop van een bedrijfswagen volgende documenten aan je accountant:
Ook alle andere relevante autokosten kan je best bezorgen/inbrengen, denk hierbij aan:
Laatst bijgewerkt