Fietsen
Waarmee moet ik rekening houden bij bedrijfsfietsen?
Wat is een fiets?
We spreken hier over elke fiets (rijwiel), al dan niet gemotoriseerd, denk hierbij aan een:
Stadsfiets
Mountainbike
Elektrische fiets
Speedpedelec
enz.
Aanschaf bedrijfsfiets
Aftrekbare kosten
Indien de fiets voor beroepsmatige doeleinden gebruikt wordt, kunnen alle kosten geheel of gedeeltelijk als kost in aftrek gebracht worden, een aantal relevante kosten zijn:
De aanschaf van de fiets
Onderhoudskosten
Toebehoren
Verzekeringen
Financiering
Je kan de fiets zelf aankopen of financieren met een krediet of een leasing.
Inkomstenbelasting
Personenbelasting
Indien je via je eenmanszaak een bedrijfsfiets aanschaft, zijn de volgende regels van toepassing:
Aftrek kosten
Je fiets kan als kost ingebracht worden naargelang het beroepsmatig gebruik. Indien je de fiets dus gebruikt voor verplaatsingen naar zakelijke relaties, dan kunnen de kosten voor dit gedeelte in aftrek gebracht worden.
Rittenadministratie
Hou een rittenadministratie bij om je beroepsmatige verplaatsingen en de kostenaftrek te bepalen.
Afschrijvingen
Een bedrijfsfiets kan niet zomaar volledig in kost gebracht worden, de algemeen aanvaarde afschrijvingstermijn voor fietsen is drie jaar.
Vennootschapsbelasting
Aftrek kosten
Indien de bedrijfsfiets voor woon-werkverkeer en beroepsmatige verplaatsingen gebruikt wordt, zijn de aanschaf van de bedrijfsfiets en de gerelateerde kosten 100% aftrekbaar in de vennootschap.
Combineerbaar met fietsvergoeding
De kosten kunnen gecombineerd worden met een toekenning van een fietsvergoeding aan de bedrijfsleiders en werknemers.
Afschrijvingen
Een bedrijfsfiets kan niet zomaar volledig in kost gebracht worden, de algemeen aanvaarde afschrijvingstermijn voor fietsen is drie jaar.
Voordeel van alle aard (VAA)
Bij het ter beschikking stellen van een bedrijfsfiets aan bedrijfsleiders en werknemers, moet er een voordeel van alle aard (VAA) aangerekend worden.
Vrijstelling VAA
Het VAA op bedrijfsfietsen kan echter vrijgesteld worden indien:
de bedrijfsleider of de werknemer de fiets gebruikt voor woon-werkverkeer
en zijn werkelijke kosten niet bewijst in de aangifte personenbelasting.
Dit betekent echter niet dat de VAA niet moet bepaald worden, deze moet namelijk nog steeds vermeld worden op de jaarlijkse fiscale fiche.
Fietsleasing (loonruil)
De werknemer kan ervoor kiezen om een gedeelte van zijn loon in te ruilen voor een fietsleasing. Dit werk als volgt:
De werkgever sluit een contract af met de leasingmaatschappij.
De werkgever en werknemer komen overeen om het maandelijks leasebedrag budgetneutraal in te houden op het brutoloon gedurende de termijn van de fietsleasing.
De werknemer kan op het einde van de rit de koopoptie lichten bij de leasingmaatschappij en de fiets volledig overnemen.
Het voordeel van alle aard is vrijgesteld voor zover de fiets werkelijk voor woon-werkverplaatsingen gebruikt wordt. Ook hier is de combinatie met een fietsvergoeding mogelijk.
Btw
De btw-aftrek op de fietskosten wordt bepaald op basis van het beroepsmatig gebruik. Hou er rekening mee dat het woon-werkverkeer niet als beroepsmatige verplaatsing wordt beschouwd.
Verkoop bedrijfsfiets
Btw op verkoop
Bij de verkoop van een fiets stel je een verkoopfactuur op en reken je 21% btw aan op de verkoopwaarde.
Meerwaarde bij verkoop
Op de verkoop van een fiets zal je hoogstwaarschijnlijk een meerwaarde genereren. Deze wordt bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken, op dit gedeelte wordt je dan in principe belast.
Boekwaarde bepalen
Aankoop- of aanschaffingswaarde
(-) Geboekte afschrijvingen & waardeverminderingen
= Boekwaarde
Meerwaarde bepalen
Zoals reeds aangehaald, wordt de uiteindelijke meerwaarde bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken. Het positief verschil is dan de meerwaarde die behaald werd.
Meerwaarde = Verkoopprijs (-) BoekwaardeAdministratie & boekhouding
Hou onderstaande documenten bij in je boekhouding:
Contracten & juridische documenten
Boekhoudkundige documenten
Bewijs beroepsmatig gebruik
Laatst bijgewerkt