Fietsen
Waarmee moet ik rekening houden bij bedrijfsfietsen?
Laatst bijgewerkt
Waarmee moet ik rekening houden bij bedrijfsfietsen?
Laatst bijgewerkt
We spreken hier over elke fiets (rijwiel), al dan niet gemotoriseerd, denk hierbij aan een:
Stadsfiets
Mountainbike
Elektrische fiets
Speedpedelec
enz.
Indien de fiets voor beroepsmatige doeleinden gebruikt wordt, kunnen alle kosten geheel of gedeeltelijk als kost in aftrek gebracht worden, een aantal relevante kosten zijn:
De aanschaf van de fiets
Onderhoudskosten
Toebehoren
Verzekeringen
Je kan de fiets zelf aankopen of financieren met een krediet of een leasing.
Indien je via je eenmanszaak een bedrijfsfiets aanschaft, zijn de volgende regels van toepassing:
Je fiets kan als kost ingebracht worden naargelang het beroepsmatig gebruik. Indien je de fiets dus gebruikt voor verplaatsingen naar zakelijke relaties, dan kunnen de kosten voor dit gedeelte in aftrek gebracht worden.
Rittenadministratie
Hou een rittenadministratie bij om je beroepsmatige verplaatsingen en de kostenaftrek te bepalen.
Een bedrijfsfiets kan niet zomaar volledig in kost gebracht worden, de algemeen aanvaarde afschrijvingstermijn voor fietsen is drie jaar.
Indien de bedrijfsfiets voor woon-werkverkeer en beroepsmatige verplaatsingen gebruikt wordt, zijn de aanschaf van de bedrijfsfiets en de gerelateerde kosten 100% aftrekbaar in de vennootschap.
Combineerbaar met fietsvergoeding
Een bedrijfsfiets kan niet zomaar volledig in kost gebracht worden, de algemeen aanvaarde afschrijvingstermijn voor fietsen is drie jaar.
Bij het ter beschikking stellen van een bedrijfsfiets aan bedrijfsleiders en werknemers, moet er een voordeel van alle aard (VAA) aangerekend worden.
Vrijstelling VAA
Het VAA op bedrijfsfietsen kan echter vrijgesteld worden indien:
de bedrijfsleider of de werknemer de fiets gebruikt voor woon-werkverkeer
en zijn werkelijke kosten niet bewijst in de aangifte personenbelasting.
Dit betekent echter niet dat de VAA niet moet bepaald worden, deze moet namelijk nog steeds vermeld worden op de jaarlijkse fiscale fiche.
De werknemer kan ervoor kiezen om een gedeelte van zijn loon in te ruilen voor een fietsleasing. Dit werk als volgt:
De werkgever sluit een contract af met de leasingmaatschappij.
De werkgever en werknemer komen overeen om het maandelijks leasebedrag budgetneutraal in te houden op het brutoloon gedurende de termijn van de fietsleasing.
De werknemer kan op het einde van de rit de koopoptie lichten bij de leasingmaatschappij en de fiets volledig overnemen.
Het voordeel van alle aard is vrijgesteld voor zover de fiets werkelijk voor woon-werkverplaatsingen gebruikt wordt. Ook hier is de combinatie met een fietsvergoeding mogelijk.
De btw-aftrek op de fietskosten wordt bepaald op basis van het beroepsmatig gebruik. Hou er rekening mee dat het woon-werkverkeer niet als beroepsmatige verplaatsing wordt beschouwd.
Bij de verkoop van een fiets stel je een verkoopfactuur op en reken je 21% btw aan op de verkoopwaarde.
Op de verkoop van een fiets zal je hoogstwaarschijnlijk een meerwaarde genereren. Deze wordt bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken, op dit gedeelte wordt je dan in principe belast.
Aankoop- of aanschaffingswaarde
(-) Geboekte afschrijvingen & waardeverminderingen
= Boekwaarde
Zoals reeds aangehaald, wordt de uiteindelijke meerwaarde bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken. Het positief verschil is dan de meerwaarde die behaald werd.
Hou onderstaande documenten bij in je boekhouding:
De kosten kunnen gecombineerd worden met een toekenning van een aan de bedrijfsleiders en werknemers.