Beleggen via vennootschap

Liquide middelen beleggen via de vennootschap

Brutogelden

Indien de vennootschap een overschot aan liquide middelen heeft en je beslist om dit geld te beleggen, heb je het voordeel dat je direct met brutogelden van de vennootschap van start kunt gaan.

Privé beleggen

Vaak is het echter voordeliger om de gelden over te brengen naar je privévermogen om vervolgens privé te beleggen, dit is fiscaal interessanter.

LEI-nummer (Legal Entity Identifier)

Elke onderneming die gaat handelen of beleggen op financiële markten, heeft een LEI-nummer nodig. Alle financiële transacties worden dan gelinkt aan je LEI-nummer.

Aandachtspunten

Belastbare inkomsten

In principe worden alle inkomsten die behaald worden met een vennootschap beschouwd als beroepsinkomsten en worden bijgevolg ook belast. Dus hou er rekening mee dat je belastingen zult verschuldigd zijn op bv. meerwaarden bij de verkoop van aandelen, het ontvangen van dividenden en intresten, enz.

Belastingen op beleggingsproducten

Een aantal belastingen en taksen die op beleggingen van toepassing zijn:

• Inkomstenbelasting op gerealiseerde meerwaarden

• Roerende voorheffing op dividenden en intresten

• Taks op beursverrichtingen (TOB)

• Taks op effectenrekeningen

• Premietaks op verzekeringsproducten

Verlaagd tarief vennootschapsbelasting

Zoals eerder vermeld, bestaan er in de vennootschapsbelasting bestaan twee tarieven, namelijk het standaardtarief van 25% en het verlaagd tarief van 20% op de eerste schijf van 100.000,00 euro belastbare winst.

Om het verlaagd tarief te kunnen toepassen, moet de vennootschap aan een aantal voorwaarden voldoen:

• Het moet geen om een kleine vennootschap.
• De vennootschap mag geen financiële vennootschap zijn.

• De aandelen moeten voor meer dan 50% in handen van natuurlijke personen zijn.

• De vennootschap moet minstens één bedrijfsleider hebben met een bezoldiging die minstens 45.000,00 euro per jaar bedraagt. Indien de winst lager is dan 45.000,00 euro, moet de bezoldiging gelijk zijn aan het bedrag van de belastbare winst.

• De vennootschap mag geen gereglementeerde beleggingsvennootschap zijn.

Startende vennootschapen

Voor startende vennootschappen is er echter een versoepeling van toepassing. Gedurende de eerste vier boekjaren vanaf de oprichting, moet de vennootschap niet aan de laatste voorwaarde in verband met de minimum bedrijfsleidersbezoldiging voldoen.

De vennootschap mag dus geen financiële vennootschap zijn.

Concreet betekent dit dat de beleggingswaarde van de aandelen niet meer dan 50% mag bedragen van:

• Grens 1: het gerevaloriseerde gestorte kapitaal

• Grens 2: het werkelijk gestort kapitaal + belaste reserves + geboekte meerwaarden.

Voor de berekening mag men het hoogste grensbedrag gebruiken. De aandelen die in vruchtgebruik gehouden worden en aandelenparticipaties van meer dan 75% worden buiten beschouwing gelaten voor de berekening.

Enkel aandelen hebben een impact

Het beleggen in aandelen kan dus een fiscale impact hebben op het tarief van de vennootschapsbelasting. Je kan dus een belastingvoordeel tot 5.000 euro (100.000 x 5%) verliezen.

Soorten beleggingen

Met de vennootschap kan men beleggen in zowel onroerende als roerende goederen.

Onroerende goederen

De belangrijkste aspecten werden reeds besproken onder Bedrijfsvastgoed.

Een belangrijk aandachtspunt bij vastgoed is de bestemming van het gebouw. Indien het gebouw geheel of gedeeltelijk voor privédoeleinden gebruikt wordt, kan dit bepaalde fiscale gevolgen hebben zoals het aanrekenen van een voordeel van alle (aard), het recht op aftrek van de kosten en de btw, enz.

Fiscale behandeling

Omschrijving	Belastbaar / aftrekbaar
Huurinkomsten	Belastbaar
Meerwaarden op verkoop	Belastbaar (eventueel via gespreide taxatie)
Minderwaarden op verkoop	Aftrekbaar (indien beroepsmatig karakter)
Gemaakte kosten	Aftrekbaar (indien beroepsmatig karakter)

Kunst, goud & zilver

Een vennootschap kan ook op duurzame wijze investeren in kunst of goud.

Soms kan het interessanter zijn om in fysiek goud te beleggen in plaats van in aandelen in goudmijnen of ETF's/trackers die de indexprijzen van goud volgen. Het is namelijk zo dat de minderwaarden op fysiek goud wel aftrekbaar zijn in tegenstelling tot minderwaarden op aandelen en trackers.

Fiscale behandeling

Omschrijving	Belastbaar / aftrekbaar
Meerwaarden	Belastbaar
Minderwaarden	Aftrekbaar
Aanschaf kunst ingebouwd in gebouw	Aftrekbaar volgens afschrijvingsritme van gebouw
Aanschaf kunst los van gebouw	Niet afschrijfbaar / aftrekbaar
Aanschaf Goud	Niet afschrijfbaar / aftrekbaar
Kosten goud (bv. bewaarkosten, kluizen, enz.)	Aftrekbaar

Vastrentende effecten

Wat zijn vastrentende effecten?

Vastrentende effecten zijn effecten die een rente opleveren, denk hierbij aan:

• Termijnrekeningen

• Obligaties

• Kasbons

• Zerobons

• Enz.

Fiscale behandeling

Omschrijving	Belastbaar / aftrekbaar
Periodieke intresten	Belastbaar
Meerwaarden	Belastbaar (eventueel via gespreide taxatie)
Minderwaarden	Aftrekbaar
Waardeverminderingen op obligaties	Niet aftrekbaar

Aandelen

Je kan met je vennootschap ook participeren in andere vennootschappen in ruil voor aandelen.

Dividenden & DBI-aftrek

Dividenden zijn onderworpen aan de roerende voorheffing en zijn in de vennootschap ook belastbaar als inkomen. De belastbare dividenden kunnen echter genieten van de DBI-aftrek, waardoor ze vrijgesteld worden.

De cumulatieve voorwaarden zijn:

1. Participatievoorwaarde: De ontvangende vennootschap bezit minstens 10% van de aandelen in de uitkerende vennootschap of het participatiebedrag is minstens 2.500.000 euro, participaties in beleggingsvennootschappen worden uitgesloten.

2. Bezitsduur: De ontvangende vennootschap bezit de aandelen in volle eigendom gedurende minstens 12 maanden (ononderbroken).

3. Taxatievoorwaarde: De uitkerende vennootschap bevindt zich niet in een belastingparadijs.

Meerwaarden op aandelen & vrijstelling

Ook de meerwaarden bij de verkoop van aandelen zijn in principe belastbaar, echter kunnen deze onder dezelfde voorwaarden als bij de DBI-aftrek / moeder-dochterrichtlijn (zie vorig puntje) vrijgesteld worden.

Men moet dus cumulatief voldoen aan de:

• Participatievoorwaarde

• Permanentievoorwaarde (bezitsduur)

• Taxatievoorwaarde

Fiscale behandeling

Omschrijving	Belastbaar / aftrekbaar
Dividenden	Belastbaar (tenzij DBI-aftrek)
Meerwaarden	Belastbaar (tenzij DBI-voorwaarden voldaan)
Minderwaarden	Niet aftrekbaar, tenzij naar aanleiding van de gehele verdeling van het maatschappelijk vermogen, tot max. het verlies aan gestorte kapitaal dat door die aandelen wordt vertegenwoordigd

Trackers & ETF's

Omschrijving	Belastbaar / aftrekbaar
Periodieke intresten	Belastbaar
Meerwaarden	Belastbaar
Minderwaarden	Niet aftrekbaar

Beleggingsvennootschappen

Omschrijving	Belastbaar / aftrekbaar
Dividenden	Belastbaar (tenzij DBI-Bevek of private PRIVAK)
Meerwaarden	Belastbaar (tenzij DBI-Bevek of private PRIVAK)
Minderwaarden	Niet aftrekbaar

Verzekeringsproducten

Beleggingsverzekeringen zijn verzekeringen met als doel een financieel rendement op de betaalde premies te genereren, denk hierbij aan:

• Tak 21 - Levensverzekeringen

• Tak 23 - Levensverzekeringen gekoppeld aan beleggingsfondsen

• Tak 26 - Kapitalisatiecontract

• Tak 6 - Kapitalisatiecontract naar Luxemburgs recht

Omschrijving	Belastbaar / aftrekbaar
Opbrengsten & intresten	Belastbaar
Minderwaarden	Aftrekbaar
Premietaks	Enkel van toepassing op: - Tak 21 - Tak 23

Crypto

De vennootschap kan ook in cryptovaluta beleggen.

Financiële instellingen

Hou er rekening mee dat banken geen fan zijn van beleggingen in crypto, dit kan een impact hebben op je kredietdossier.

Cryptoplatforms & wallets

Check of je je crypto accounts op de zaak kan aanmaken.

Omschrijving	Belastbaar / aftrekbaar
(Periodieke) opbrengsten	Belastbaar
Meerwaarden	Belastbaar
Minderwaarden	Aftrekbaar

Boekhouding & documentatie

De opvolging in de boekhouding kan een complex gegeven worden afhankelijk van het soort beleggingen, het aantal transacties, de toe te passen fiscale regels en rapporteringen.

Bespreek dit met je accountant en hou zeker rekening met het volgende:

Setup boekhouding

• Laat je accountant weten dat je met beleggingen wilt starten.

• Geef door met welke beleggingsportalen je zult werken.

• Geef de beleggingsrekeningen door die zullen gebruikt worden voor de transacties.

• Verleen toegang tot de portalen (indien mogelijk).

• Verbind de beleggingsrekeningen in je boekhouding voor een automatische verwerking van de transacties.

Documenten & eindejaarsrapporten

• Bezorg de officiële bankuittreksels van de beleggingsrekeningen voor het volledig boekjaar.

• Bezorg een eindejaarsoverzicht met de valutawaarden indien er gewerkt wordt met vreemde valuta.

• Bezorg een gedetailleerd overzicht/rapport van alle beleggingstransacties (aankoop, verkoop, dividenden, andere ontvangsten, enz.).

• Bezorg de nodige documentatie over de ingehouden voorheffingen op dividenden en intresten

• Bezorg het eindejaarsrapport uit uw beleggingsportaal met de inventaris, de status en de marktwaarden op het einde van het boekjaar.

• Bezorg alle overige documenten, communicatie, briefwisselingen & rapporten die van nut kunnen zijn voor de boekhouding.