Btw op verkopen

Hoe bepaal je de maatstaf van heffing (MVH)?

Maatstaf van heffing

De maatstaf van heffing is de basis waarop je de btw moet berekenen, deze bepaal je als volgt:

Verkoopprijs

(-) Handelskortingen & prijsverminderingen

(+) Vervoer-, verzekerings- & verzendkosten

(+) Kosten van verloren verpakking

(+) Belastingen, rechten & heffingen (bv. accijnzen, milieuheffingen, enz.)

(-) Financiële korting

= Maatstaf van heffing

Wat behoort niet tot de maatstaf van heffing?

De volgende zaken worden niet opgenomen in de maatstaf van heffing:

Financiële korting

Retourverpakkingen

Nalatigheidsintresten

Schadevergoedingen

De btw zelf

Btw berekenen

Binnenlandse verkopen

De maatstaf van heffing moet voor elk btw-tarief apart bepaald worden. Vervolgens bereken je de btw door de maatstaf van heffing te vermenigvuldigen met het juiste btw-tarief.

Uiteindelijk wordt het bedrag van de financiële korting weer toegevoegd aan de totale factuurprijs. Op de factuur vermeld men best dat het bedrag na aftrek van de financiële korting van toepassing is indien men de betaling tijdig uitvoert.

(MVH   x   btw-tarief)   +   financiële korting   =   Totaal factuurbedrag

Intracommunautaire verkopen (B2B)

Bij intracommunautaire verkopen van goederen en diensten aan een onderneming binnen de EU met een geldig btw-nummer, moet er in principe geen btw aangerekend worden.

Export

Bij de verkoop van goederen of diensten die de EU btw-zone verlaten, moet men in principe geen btw aanrekenen.

Verkopen op afstand & (I)OSS-regeling

Voor bepaalde geleverde diensten of verkopen kan je niet de gewoonlijke Belgische btw aanrekenen, maar moet je de btw-tarieven gaan toepassen van het land waar de afnemer of koper gevestigd is. Via een afzonderlijke aangifte wordt deze btw dan ook aan de juiste lidstaten afgedragen.

Zie (I)OSS voor meer info.

Voorschotfacturen opstellen

Een voorschotfactuur moet duidelijk vermelden dat het om een voorschot gaat. Ook op een voorschotfactuur moet je het juiste btw-tarief aanrekenen.

Werkwijze 1 - Uitsplitsing voorschot & restwaarde

Bij deze werkwijze maak je eerst een voorschotfactuur op voor bijvoorbeeld 30% van de totale prijs. Uiteindelijk maak je nog een eindfactuur op voor de restwaarde (70%).

Werkwijze 2 - Voorschot aftrekken van totale prijs eindfactuur

Hier maak je eerst een voorschotfactuur op voor bijvoorbeeld 30% van de totale prijs. Bij de eindfactuur voorzie je echter een overzicht van de totale prijs (100%), maar trek je op een bijkomende factuurlijn het voorschot af (-30%) als negatief bedrag om uiteindelijk ook op een restwaarde van 70% te komen.

Factuurlijn
Omschrijving
Bedrag

Factuurlijn 1

Omschrijving dienst / project

Totale prijs excl. btw (100%)

Factuurlijn 2

Voorschotfactuur + nummer (-)

Bedrag voorschot excl. btw (-30%)

Laatst bijgewerkt