Btw op aankopen
Kan ik als onderneming de btw op aankopen recupereren?
Recuperatie btw
Als btw-plichtige onderneming kan je op zakelijke aankopen kan de btw geheel of gedeeltelijk recupereren via je periodieke btw-aangifte. De regels omtrent de aftrekbaarheid van btw kunnen vrij complex zijn, ook bij vrij eenvoudige kosten kom je al snel speciale regels tegen.
Geldige btw-factuur
Correcte ondernemingsgegevens & btw-nummer
Eén van de voorwaarden om de btw te kunnen recupereren is het voorleggen van een geldige btw-factuur. Zorg er steeds voor dat je je btw-nummer en ondernemingsgegevens doorgeeft, zodat je een correcte factuur ontvangt.
Aankoop in de winkel
Vraag aan de kassa of de balie of je een factuur voor je aankoop kan krijgen. Hou een visitekaartje of je ondernemingsgegevens bij de hand om de procedure vlot te laten verlopen.
Aankopen online
Vooraleer je een zakelijke aankoop doet, raden we sterk aan om te checken of je een bedrijfsaccount kan aanmaken in de webshop. Het is belangrijk dat je je bedrijfsgegevens en een geldig btw-nummer kan ingeven.
Bol.com en andere verkoopplatforms
Maak eerst en vooral een zakelijk account aan! Bol.com fungeert meestal als tussenpersoon en zal dus vaak enkel een besteloverzicht bezorgen. Krijg je geen factuur van de werkelijke leverancier? Probeer deze dan toch even via e-mail of via het Bol.com-portaal te contacteren.
Intracommunautaire aankopen (EU-aankopen)
Dien je periodieke btw-aangiftes in en koop je goederen of diensten aan bij EU-leveranciers? Geef dan altijd je btw-nummer door! Doe je dit niet, dan kan het zijn dat je als particuliere klant behandeld wordt. De leverancier zal dan buitenlandse btw aanrekenen op je factuur of de OSS-regeling toepassen. Buitenlandse of onterecht aangerekende btw kan je niet via de Belgische btw-aangifte recupereren.
Bij een correcte facturatie zal de EU-leverancier een factuur opmaken zonder btw met de vermelding 'BTW VERLEGD' of 'VAT REVERSE CHARGE'. Alle btw-verplichtingen voor deze aankoop worden bijgevolg naar u verlegd. Er moet uiteraard aan alle voorwaarden voldaan zijn om de btw te kunnen verleggen.
Een aantal tips om verkeerde facturen van Europese leveranciers te vermijden:
Check of je een business account kunt aanmaken vooraleer je iets bestelt, vul je bedrijfsgegevens aan en geef zeker je btw-nummer door.
Controleer bij de checkout dat er geen btw aangerekend wordt vooraleer je overgaat tot betaling.
Controleer of op de factuur de verleggingsregel vermeld wordt (BTW VERLEGD / REVERSE CHARGE).
Wat als er toch btw aangerekend wordt op de factuur?
Probeer de leverancier te contacteren, geef door dat het om een B2B-aankoop gaat en geef je btw-nummer door. De leverancier zal normaal gezien een creditnota opmaken en een nieuwe correcte factuur versturen. Indien je de initiële factuur reeds betaald hebt, zal de leverancier ook het btw-gedeelte moeten terugstorten.
Indien er geen mogelijkheden zijn om de verleggingsregel toe te passen, kan je de leverancier best vermijden voor zakelijke aankopen.
intracommunautaire aankopen als vrijgestelde kleine onderneming
Hier is het omgekeerde verhaal van toepassing. Geef je btw-nummer als vrijgestelde kleine onderneming niet door bij EU-aankopen. De leverancier zal denken dat je periodieke btw-aangiftes indient en zal bijgevolg een factuur zonder btw opmaken. Jij moet dan wederom een speciale btw-aangifte in België indienen om de btw op deze aankoop af te dragen! De fiscus kijkt mee! Op basis van de jaarlijkse IC-listings weet de fiscus perfect wanneer je dergelijke aankopen hebt gedaan.
Import van goederen van buiten de EU
We spreken van import wanneer je goederen aankoopt en invoert in de EU. De goederen zullen ingeklaard worden bij de douane.
Naast de originele aankoopfactuur, zal je bijkomstig een factuur ontvangen met de douanekosten, verwerkingskosten en de import-btw. Deze tweede factuur kan je mee opnemen in je boekhouding en btw-aangifte om de import-btw te recupereren.
EORI-nummer
Wanneer je goederen wil importeren, moet je je ondernemingsnummer als EORI-nummer laten activeren. Dit is een eenmalige, vrij eenvoudige en snelle procedure.
ET 14000 vergunning
Om de voorfinanciering van import-btw ter vermijden en dus je cashflow te optimaliseren, kan je als onderneming een ET 14000 vergunning aanvragen.
Diensten van buiten de EU
Bij aankopen van diensten buiten de EU is de lokale verlegging van toepassing. De diensten komen namelijk de EU-zone binnen. Via je btw-aangifte zal je dus de btw op deze aankopen moeten afdragen, je kan echter de btw tegelijk weer recupereren wanneer het om een volledig beroepsmatige aankoop gaat waarop geen fiscale beperkingen van toepassing zijn.
FAQ
Laatst bijgewerkt