Aanslagjaar 2026
De fiscale kerncijfers voor inkomstenjaar 2025 - aanslagjaar 2026
Vennootschapsbelasting
Een overzicht van de fiscale kerncijfers in de vennootschapsbelasting.
Belastingpercentages vennootschapsbelasting
Standaardtarief
25%
Verlaagd tarief voor startende vennootschappen gedurende de eerste 4 belastbare tijdperken
20% op de eerste schijf van 100.000,00 EUR aan belastbare winst
Verlaagd tarief voor kleine vennootschappen die aan de nodige voorwaarden voldoen.
20% op de eerste schijf van 100.000,00 EUR aan belastbare winst
Belastingvermeerdering onvoldoende voorafbetalingen
De belastingvermeerdering bedraagt 6,75%, de vermeerdering wordt verminderd met het voordeel van de gedane voorafbetalingen.
VA 1
9,00%
VA 2
7,50%
VA 3
6,00%
VA 4
4,50%
Intrestvoeten rekening-courant
Credit R/C
7,08%
Debet R/C
5,57%
Personenbelasting
Een overzicht van de fiscale kerncijfers in de personenbelasting.
Belastingpercentages personenbelasting
0,00 tot 16.320
25%
16.320,00 tot 28.000,00
40%
28.800,00 tot 49.840,00
45%
> 49.840,00
50%
Belastingvrije sommen
Belastingvrije som
10.910,00
Verhoging gehandicapte belastingplichtige
1.980,00
Verhoging voor kinderen ten laste:
- 1 kind
1.980,00
- 2 kinderen
5.110,00
- 3 kinderen
11.440,00
- 4 kinderen
18.510,00
- Supplement per kind boven het 4de kind
7.070,00
- Toeslag voor elk kind > 3j (géén combinatie met vermindering kinderoppas)
740,00
Verhogingen voor andere personen ten laste:
- Ouders, broers & zussen ten laste > 66j of zorgbehoevend
5.950,00
- Voor iedere andere persoon ten laste
1.980,00
Verhoging voor alleenstaande met kinderen ten laste of co-ouderschap:
- Standaardverhoging
1.980,00
- In het jaar van huwelijk of wettelijke samenwoning, indien netto bestaansmiddelen van de partner lager zijn dan 4.100,00
1.980,00
- Bijkomende toeslag indien: - Maximaal belastbaar inkomen: 24.390,00 - Minimaal netto-beroepsinkomen: 4.100,00
1.290,00
Belastingverminderingen
Pensioensparen
30%
Max. premie: 1.050,00 Max. vermindering: 315,00
Pensioensparen (verhoogd)
25%
Max. premie: 1.350,00 Max. vermindering: 337,50
Giften
45%
Min. uitgave: 40,00 Max. uitgave: 420.930,00
Kinderoppas
45%
Max. uitgave: 16,90/kind/dag
Rechtsbijstandverzekering
40%
Max. premie: 330,00
Tax-shelter startups: micro-ondernemingen
45%
Max. investering: 100.000,00
Tax-shelter startups: kleine ondernemingen
30%
Max. investering: 100.000,00
Tax-shelter scale-ups
25%
Max. investering: 100.000,00
IPT
30%
Max. 3.010,00
VAPW
30%
Max. 1.970,00
Huisbediende
30%
Min. loon: 4.920,00 Max. loon vermindering: 8.420,00
Aankoop elektrische vierwieler
15%
Max. bedrag: 5.520,00
Aankoop elektrische motorfiets of driewieler
15%
Max. bedrag: 3.370,00
Uitgaven inschrijving ontwikkelingsfonds
5%
Minimumstorting: 420,00 Max. vermindering: 350,00
Voordelen van alle aard (VAA)
Bedrijfswagens:
Bedrijfswagen (minimumvoordeel)
1.650,00
PC, smartphone, abonnementen, enz.:
PC, laptop & bureauapparatuur
72,00
Internetabonnement
60,00
Smartphonne of tablet
36,00
Telefoonabonnement
48,00
Verwarming & Elektriciteit
Verwarming bedrijfsleiders
2.500,00
Verwarming werknemers
1.130,00
Elektriciteit bedrijfsleiders
1.250,00
Elektriciteit werknemers
560,00
Forfaitaire beroepskosten
Forfaitaire beroepskosten werknemers
0,00 tot 19.766,64
30%
Maximumbedrag
5.930,00
Forfaitaire beroepskosten bedrijfsleiders
0,00 tot 104.333,16
3%
Maximumbedrag
3.130,00
Forfaitaire beroepskosten ondernemingen met winsten
0,00 tot 19.766,64
30%
Maximumbedrag
5.930,00
Forfaitaire beroepskosten ondernemingen met baten
0,00 tot 7.540,00
28,70%
7.540,00 tot 14.970,00
10,00%
14.970,00 tot 24.920,00
5,00%
24.920,00 tot 85.103,83
3,00%
Maximumbedrag
5.210,0
Roerende inkomsten uit auteursrechten
Kerncijfers & grenzen auteursrechten
Max. auteursrechten
75.360,00, rekening houdend met 30%-grens
Roerende voorheffing op auteursrechten
15%
Forfaitaire kosten auteursrechten
0,00 tot 20.100,00
50%
20.100,00 tot 40.190,00
25%
Maximumbedrag
15.072,50
Onroerende inkomsten
Indexatiecoëfficient K.I.
2,2446
Revalorisatiecoëfficiënt
5,63
Sociale bijdragen
Hoofdberoep
Hoofdberoep (gewoon)
t.e.m. 17.008,88
906,14 per kwartaal (minimumbijdrage)
Vanaf 17.008,89
20,50% op netto belastbaar jaarinkomen
Hoofdberoep (primostarter)
t.e.m. 8.783,48
467,93 per kwartaal (minimumbijdrage)
8.783,49 tot 17.008,88
474,67 tot 906,14 per kwartaal
Vanaf 17.008,89
20,50% op netto belastbaar jaarinkomen
Bijberoep
T.e.m. 1.881,75
Vrijgesteld
Vanaf 1.881,76
20,50% op netto belastbaar jaarinkomen
Student-zelfstandige
T.e.m. 8.504,43
Vrijgesteld
8.504,44 tot 17.008,88
14,86 tot 906,14 per kwartaal
Vanaf 17.008,89
20,50% op netto belastbaar jaarinkomen
Forfaitaire onkostenvergoedingen
Binnenlandse dienstreizen
Dagvergoeding
Vanaf 01/03/2025
21,22 euro / dag
Maandvergoeding
Vanaf 01/03/2025
339,52 euro / maand
Nachtvergoeding
Vanaf 01/03/2025
159,17 euro / nacht
Buitenlandse dienstreizen
Landenlijst buitenlandse dagvergoedingen vanaf 01/08/2025
AFGHANISTAN
55,00
33,00
ALBANIA
65,00
39,00
ALGERIA
80,00
48,00
AMERICAN SAMOA
79,00
47,00
ANDORRA
76,00
45,00
ANGOLA
84,00
50,00
ANGUILLA
110,00
66,00
ANTIGUA AND BARBUDA
95,00
57,00
ARGENTINA
86,00
51,00
ARMENIA
92,00
55,00
ARUBA
99,00
59,00
AUSTRALIA
101,00
61,00
AUSTRIA
98,00
59,00
AZERBAIJAN
81,00
48,00
BAHAMAS
110,00
66,00
BAHRAIN
83,00
50,00
BANGLADESH
81,00
49,00
BARBADOS
107,00
64,00
BELARUS
83,00
50,00
BELIZE
65,00
39,00
BENIN
77,00
46,00
BERMUDA
89,00
53,00
BHUTAN
26,00
15,00
BOLIVIA
77,00
46,00
BONAIRE
90,00
54,00
BOSNIA-HERZEGOVINA
61,00
36,00
BOTSWANA
58,00
35,00
BRAZIL
52,00
31,00
BRITISH VIRGIN ISLANDS
102,00
61,00
BRUNEI
48,00
29,00
BULGARIA
59,00
35,00
BURKINA FASO
92,00
55,00
BURUNDI
78,00
47,00
CAMBODIA
86,00
52,00
CAMEROON
92,00
55,00
CANADA
98,00
59,00
CANARY ISLANDS
76,00
45,00
CAPEVERDE
68,00
41,00
CAYMAN ISLANDS
99,00
59,00
CENTRAL AFRICAN REPUBLIC
92,00
55,00
CHAD
78,00
47,00
CHILE
79,00
47,00
CHINA
82,00
49,00
CHINA,HONGKONG
88,00
53,00
CHINA,MACAU
37,00
22,00
COLOMBIA
37,00
22,00
COMOROS
87,00
52,00
CONGO, DEMOCRATIC REPUBLIC OF
110,00
66,00
CONGO, REPUBLIC OF
101,00
61,00
COOK ISLANDS
89,00
53,00
COSTARICA
95,00
57,00
COTE D’IVOIRE
87,00
52,00
CROATIA
74,00
45,00
CUBA
73,00
44,00
CUBA
91,00
54,00
CYPRUS
77,00
46,00
CZECH REPUBLIC
74,00
44,00
DENMARK
110,00
66,00
DJIBOUTI
104,00
62,00
DOMINICA
98,00
59,00
DOMINICAN REPUBLIC
77,00
46,00
ECUADOR
84,00
50,00
EGYPT
84,00
50,00
EL SALVADOR
78,00
47,00
EQUATORIAL GUINEA
62,00
37,00
ERITREA
92,00
55,00
ESTONIA
94,00
56,00
ETHIOPIA
95,00
57,00
ESWATINI
60,00
36,00
FIJI
74,00
45,00
FINLAND
110,00
66,00
FRANCE
95,00
57,00
FRENCH GUIANA
106,00
63,00
FRENCH POLYNESIA
105,00
63,00
GABON
110,00
66,00
GAMBIA
70,00
42,00
GEORGIA
63,00
38,00
GERMANY
92,00
55,00
GHANA
73,00
44,00
GIBRALTAR
76,00
45,00
GREECE
81,00
49,00
GREENLAND
110,00
66,00
GRENADA
77,00
46,00
GUADELOUPE
98,00
59,00
GUAM
80,00
48,00
GUATEMALA
98,00
59,00
GUINEA
86,00
51,00
GUINEA-BISSAU
69,00
42,00
GUYANA
78,00
47,00
HAITI
86,00
51,00
HONDURAS
65,00
39,00
HUNGARY
70,00
42,00
ICELAND
104,00
62,00
INDIA
68,00
41,00
INDONESIA
71,00
42,00
IRAN
71,00
43,00
IRAQ
71,00
42,00
IRELAND
108,00
65,00
ISRAEL
104,00
63,00
ITALY
87,00
52,00
JAMAICA
91,00
54,00
JAPAN
86,00
52,00
JORDAN
81,00
48,00
KAZAKHSTAN
77,00
46,00
KENYA
84,00
50,00
KIRIBATI
32,00
19,00
KOREA (SOUTH)
86,00
51,00
KOSOVO
56,00
34,00
KUWAIT
96,00
58,00
KYRGYZSTAN
63,00
38,00
LAOS
69,00
41,00
LATVIA
83,00
50,00
LEBANON
98,00
59,00
LESOTHO
47,00
28,00
LIBERIA
110,00
66,00
LIBYA
53,00
32,00
LIECHTENSTEIN
110,00
66,00
LITHUANIA
77,00
46,00
LUXEMBOURG
107,00
64,00
MADAGASCAR
82,00
49,00
MALAWI
66,00
39,00
MALAYSIA
64,00
38,00
MALDIVES
62,00
37,00
MALI
96,00
58,00
MALTA
82,00
49,00
MARSHALL ISLANDS
66,00
40,00
MARTINIQUE
101,00
61,00
MAURITANIA
63,00
38,00
MAURITIUS
74,00
44,00
MAYOTTE
104,00
62,00
MEXICO
79,00
47,00
MICRONESIA
78,00
47,00
MOLDOVA
60,00
36,00
MONACO
95,00
57,00
MONGOLIA
72,00
43,00
MONTENEGRO
58,00
35,00
MONTSERRAT
64,00
38,00
MOROCCO
80,00
48,00
MOZAMBIQUE
83,00
50,00
MYANMAR
61,00
36,00
NAMIBIA
58,00
35,00
NAURU
53,00
32,00
NEPAL
71,00
42,00
NETHERLANDS
103,00
62,00
NEW CALEDONIA
95,00
57,00
NEW ZEALAND
97,00
58,00
NICARAGUA
66,00
39,00
NIGER
73,00
44,00
NIGERIA
59,00
36,00
NIUE
61,00
36,00
NORTH MACEDONIA
53,00
32,00
NORTHERN MARIANA ISLANDS
80,00
48,00
NORWAY
110,00
66,00
OMAN
83,00
50,00
PAKISTAN
48,00
29,00
PALAU
77,00
46,00
PANAMA
90,00
54,00
PAPUA NEW GUINEA
98,00
59,00
PARAGUAY
68,00
41,00
PERU
94,00
56,00
PHILIPPINES
99,00
60,00
POLAND
71,00
43,00
PORTUGAL
71,00
43,00
PUERTORICO
79,00
47,00
QATAR
110,00
66,00
REUNION
94,00
56,00
ROMANIA
66,00
40,00
RUSSIAN FEDERATION
86,00
52,00
RWANDA
81,00
48,00
SAMOA
60,00
36,00
SANMARINO
87,00
52,00
SAINT KITTS AND NEVIS
92,00
55,00
SAINT LUCIA
110,00
66,00
SAINT VINCENT AND THE GRENADINES
83,00
50,00
SAO TOME AND PRINCIPE
76,00
46,00
SAUDI ARABIA
98,00
59,00
SINT MAARTEN
103,00
62,00
SENEGAL
86,00
52,00
SERBIA
68,00
41,00
SEYCHELLES
95,00
57,00
SIERRA LEONE
89,00
53,00
SINGAPORE
110,00
66,00
SLOVAKIA
78,00
47,00
SLOVENIA
81,00
49,00
SOLOMON ISLANDS
105,00
63,00
SOMALIA
25,00
15,00
SOUTH AFRICA
56,00
34,00
SOUTH SUDAN
72,00
43,00
SPAIN
76,00
45,00
SRI LANKA
62,00
37,00
SUDAN
89,00
53,00
SURINAME
55,00
33,00
SWEDEN
101,00
61,00
SWITZERLAND
110,00
66,00
SYRIA
67,00
40,00
TAIWAN
77,00
46,00
TAJIKISTAN
61,00
37,00
TANZANIA
75,00
45,00
THAILAND
74,00
44,00
TIMOR-LESTE
63,00
38,00
TOGO
98,00
59,00
TONGA
59,00
36,00
TRINIDAD AND TOBAGO
101,00
60,00
TUNISIA
62,00
37,00
TURKEY
50,00
30,00
TURKMENISTAN
110,00
66,00
TURKS AND CAICOS ISLANDS
95,00
57,00
TUVALU
46,00
28,00
UGANDA
72,00
43,00
UKRAINE
80,00
48,00
UNITED ARAB EMIRATES
106,00
63,00
UNITED KINGDOM
110,00
66,00
UNITED STATES OF AMERICA
110,00
66,00
URUGUAY
68,00
41,00
UZBEKISTAN
71,00
42,00
VANUATU
89,00
53,00
VENEZUELA
95,00
57,00
VIETNAM
61,00
37,00
VIRGIN ISLANDS
93,00
56,00
WALLIS AND FUTUNA
74,00
45,00
WESTBANK AND GAZA STRIP
93,00
56,00
YEMEN
60,00
36,00
ZAMBIA
77,00
46,00
ZIMBABWE
71,00
42,00
Landenlijst buitenlandse dagvergoedingen t.e.m. 31/07/2025
Afghanistan
72,00
43,00
Albania
70,00
42,00
Algeria
90,00
54,00
American Samoa
70,00
42,00
Andorra
70,00
42,00
Angola
105,00
63,00
Anguilla
105,00
63,00
Antigua And Barbuda
85,00
51,00
Argentina
75,00
45,00
Armenia
66,00
40,00
Aruba
86,00
52,00
Australia
95,00
57,00
Austria
95,00
57,00
Azerbaijan
65,00
39,00
Bahamas
86,00
52,00
Bahrain
89,00
53,00
Bangladesh
79,00
47,00
Barbados
83,00
50,00
Belarus
76,00
46,00
Belize
70,00
42,00
Benin
91,00
55,00
Bermuda
105,00
63,00
Bhutan
50,00
30,00
Bolivia
50,00
30,00
Bosnia-Herzegovina
59,00
35,00
Botswana
61,00
37,00
Brazil
85,00
51,00
British Virgin Islands
94,00
56,00
Brunei
70,00
42,00
Bulgaria
58,00
35,00
Burkina Faso
80,00
48,00
Burundi
58,00
35,00
Cambodia
58,00
35,00
Cameroon
77,00
46,00
Canada
100,00
60,00
Canary Islands
87,00
52,00
Cape Verde
63,00
38,00
Cayman Islands
86,00
52,00
Central African Republic
73,00
44,00
Chad
86,00
52,00
Chile
82,00
49,00
China
83,00
50,00
China, Hong Kong
105,00
63,00
China, Macau
78,00
47,00
Colombia
60,00
36,00
Comoros
75,00
45,00
Congo
105,00
63,00
Congo, Democratic Republic
105,00
63,00
Cook Islands
75,00
45,00
Costa Rica
73,00
44,00
Cote D’Ivoire
95,00
57,00
Croatia
85,00
51,00
Cuba
63,00
38,00
Cyprus
85,00
51,00
Czech Republic
75,00
45,00
Denmark
105,00
63,00
Djibouti
85,00
51,00
Domoincia
86,00
52,00
Dominican Republic
60,00
36,00
Ecuador
75,00
42,00
Egypt
75,00
45,00
El Salvador
73,00
44,00
Equatorial Guinea
78,00
47,00
Eritrea
73,00
44,00
Estonia
71,00
43,00
Ethiopia
80,00
48,00
Fiji
74,00
44,00
Finland
104,00
62,00
France
95,00
57,00
French Guinea
95,00
57,00
French Polynesia
105,00
63,00
Gabon
105,00
63,00
Gambia
65,00
39,00
Georgia
70,00
42,00
Germany
93,00
56,00
Ghana
70,00
42,00
Gibraltar
87,00
52,00
Greece
82,00
49,00
Greenland
105,00
63,00
Grenada
105,00
63,00
Guadeloupe
99,00
59,00
Guam
80,00
48,00
Guatemala
73,00
44,00
Guinea
68,00
41,00
Guinea-Bissau
73,00
44,00
Guyana
68,00
41,00
Haiti
80,00
48,00
Hunduras
60,00
36,00
Hungary
72,00
43,00
Iceland
95,00
57,00
India
85,00
51,00
Indonesia
70,00
42,00
Iran
56,00
34,00
Iraq
60,00
36,00
Ireland
104,00
62,00
Israel
105,00
63,00
Italy
90,00
54,00
Jamaica
67,00
40,00
Japan
105,00
63,00
Jordan
82,00
49,00
Kazakhstan
70,00
42,00
Kenya
80,00
48,00
Kiribati
60,00
36,00
(North)
64,00
38,00
Korea, Republic Of (South)
105,00
63,00
Kosovo
72,00
43,00
Kuwait
101,00
61,00
Kyrgyzstan
70,00
42,00
Laos
67,00
40,00
Latvia
66,00
40,00
Lebanon
88,00
53,00
Lesotho
50,00
30,00
Liberia
88,00
53,00
Libya
64,00
38,00
Liechtenstein
105,00
63,00
Lithuania
68,00
41,00
Macedonia
50,00
30,00
Madagascar
70,00
42,00
Malawi
50,00
30,00
Malaysia
60,00
36,00
Maldives
50,00
30,00
Mali
102,00
61,00
Malta
90,00
54,00
Marshall Islands
74,00
44,00
Martinique
99,00
59,00
Mauritania
65,00
39,00
Mauritius
74,00
44,00
Mexico
70,00
42,00
States Of
80,00
48,00
Moldova
61,00
37,00
Monaco
105,00
63,00
Mongolia
60,00
36,00
Montenegro
64,00
38,00
Montserrat
80,00
48,00
Mozambique
70,00
42,00
Myanmar
58,00
35,00
Namibia
56,00
34,00
Nauru
60,00
36,00
Nepal
54,00
32,00
Netherlands
93,00
56,00
Netherlands Antilles
88,00
53,00
New Caledonia
105,00
63,00
New Zealand
84,00
50,00
Nicaragua
60,00
36,00
Niger
70,00
42,00
Nigeria
80,00
48,00
Niue
50,00
30,00
Northern Mariana Islands
70,00
42,00
Norway
99,00
59,00
Oman
105,00
63,00
Pakistan
52,00
31,00
Palau
88,00
53,00
Panama
73,00
44,00
Papua New Guinea
77,00
46,00
Paraguay
57,00
34,00
Peru
75,00
45,00
Philipinnes
67,00
40,00
Poland
68,00
41,00
Portugal
80,00
48,00
Puerto Rico
105,00
63,00
Qatar
105,00
63,00
Reunion
99,00
59,00
Romania
56,00
34,00
Russian Federation
95,00
57,00
Rwanda
59,00
35,00
Samoa
59,00
35,00
San Marino
90,00
54,00
Sao Tome And Principe
60,00
36,00
Saudi Arabia
90,00
54,00
Senegal
85,00
51,00
Serbia
90,00
54,00
Seychelles
85,00
51,00
Sierra Leone
80,00
48,00
Singapore
105,00
63,00
Slovac Replubic
80,00
48,00
Sloventia
70,00
42,00
Solomon Islands
75,00
45,00
Somalia
35,00
21,00
South Africa
50,00
30,00
South Sudan
74,00
44,00
Spain
87,00
52,00
Sri Lanka
58,00
35,00
St. Kitts And Nevis
98,00
59,00
St. Lucia
87,00
52,00
Grenadines
105,00
63,00
Sudan
80,00
48,00
Suriname
50,00
30,00
Swaziland
60,00
36,00
Sweden
97,00
58,00
Switzerland
105,00
63,00
Syria
80,00
48,00
Taiwan
105,00
63,00
Tajikistan
53,00
32,00
Tanzania
62,00
37,00
Thaikland
75,00
45,00
Timor-Leste
53,00
32,00
Togo
70,00
42,00
Tokelau
20,00
12,00
Tonga
64,00
38,00
Trinidad And Tobago
88,00
53,00
Tunisia
67,00
40,00
Turkey
65,00
39,00
Turkmenistan
80,00
48,00
Turks And Caicos Islands
75,00
45,00
Tuvalu
55,00
33,00
Uganda
60,00
36,00
Ukraine
80,00
48,00
United Arab Emerates
105,00
63,00
United Kingdom
101,00
61,00
Urugua
80,00
48,00
Uzbekistan
65,00
39,00
Vanuatu
100,00
60,00
Venezuela
85,00
51,00
Vietnam
52,00
31,00
Virgin Islands (U.S.A.)
97,00
58,00
Wallis Aned Futuna
89,00
53,00
West Bank And Gaza Strip
58,00
35,00
Yemen
67,00
40,00
Zambia
56,00
34,00
Zimbabwe
70,00
42,00
Kilometervergoeding
01/07/2025 - 30/09/2025
0,4309 euro / km
01/04/2025 - 30/06/2025
0,4320 euro / km
01/01/2025 - 31/03/2025
0,4290 euro / km
Fietsvergoeding
Het maximumbedrag van de fietsvergoeding is 0,36 euro/km.
De fietsvergoeding mag op jaarbasis maximaal 3.500,00 euro bedragen.
Laatst bijgewerkt