Aanslagjaar 2026

De fiscale kerncijfers voor inkomstenjaar 2025 - aanslagjaar 2026

Vennootschapsbelasting

Een overzicht van de fiscale kerncijfers in de vennootschapsbelasting.

Belastingpercentages vennootschapsbelasting

Omschrijving
Belastingpercentage

Standaardtarief

25%

Verlaagd tarief voor startende vennootschappen gedurende de eerste 4 belastbare tijdperken

20% op de eerste schijf van 100.000,00 EUR aan belastbare winst

Verlaagd tarief voor kleine vennootschappen die aan de nodige voorwaarden voldoen.

20% op de eerste schijf van 100.000,00 EUR aan belastbare winst

Belastingvermeerdering onvoldoende voorafbetalingen

De belastingvermeerdering bedraagt 6,75%, de vermeerdering wordt verminderd met het voordeel van de gedane voorafbetalingen.

Voorafbetaling
Voordeel tijdige voorafbetaling

VA 1

9,00%

VA 2

7,50%

VA 3

6,00%

VA 4

4,50%

Intrestvoeten rekening-courant

R/C
Intrestvoet

Credit R/C

7,08%

Debet R/C

Nog te publiceren

Personenbelasting

Een overzicht van de fiscale kerncijfers in de personenbelasting.

Belastingpercentages personenbelasting

Inkomstenschijven in EUR
Belastingpercentage

0,00 tot 16.320

25%

16.320,00 tot 28.000,00

40%

28.800,00 tot 49.840,00

45%

> 49.840,00

50%

Belastingvrije sommen

Omschrijving
Bedrag in EUR

Belastingvrije som

10.910,00

Verhoging gehandicapte belastingplichtige

1.980,00

Verhoging voor kinderen ten laste:

- 1 kind

1.980,00

- 2 kinderen

5.110,00

- 3 kinderen

11.440,00

- 4 kinderen

18.510,00

- Supplement per kind boven het 4de kind

7.070,00

- Toeslag voor elk kind > 3j (géén combinatie met vermindering kinderoppas)

740,00

Verhogingen voor andere personen ten laste:

- Ouders, broers & zussen ten laste > 66j of zorgbehoevend

5.950,00

- Voor iedere andere persoon ten laste

1.980,00

Verhoging voor alleenstaande met kinderen ten laste of co-ouderschap:

- Standaardverhoging

1.980,00

- In het jaar van huwelijk of wettelijke samenwoning, indien netto bestaansmiddelen van de partner lager zijn dan 4.100,00

1.980,00

- Bijkomende toeslag indien: - Maximaal belastbaar inkomen: 24.390,00 - Minimaal netto-beroepsinkomen: 4.100,00

1.290,00

Belastingverminderingen

Omschrijving
Belastingvermindering
Grensbedragen in EUR

Pensioensparen

30%

Max. premie: 1.050,00 Max. vermindering: 315,00

Pensioensparen (verhoogd)

25%

Max. premie: 1.350,00 Max. vermindering: 337,50

Giften

45%

Min. uitgave: 40,00 Max. uitgave: 420.930,00

Kinderoppas

45%

Max. uitgave: 16,90/kind/dag

Rechtsbijstandverzekering

40%

Max. premie: 330,00

Tax-shelter startups: micro-ondernemingen

45%

Max. investering: 100.000,00

Tax-shelter startups: kleine ondernemingen

30%

Max. investering: 100.000,00

Tax-shelter scale-ups

25%

Max. investering: 100.000,00

IPT

30%

Max. 3.010,00

VAPW

30%

Max. 1.970,00

Huisbediende

30%

Min. loon: 4.920,00 Max. loon vermindering: 8.420,00

Aankoop elektrische vierwieler

15%

Max. bedrag: 5.520,00

Aankoop elektrische motorfiets of driewieler

15%

Max. bedrag: 3.370,00

Uitgaven inschrijving ontwikkelingsfonds

5%

Minimumstorting: 420,00 Max. vermindering: 350,00

Voordelen van alle aard (VAA)

Omschrijving
Bedrag in EUR

Bedrijfswagens:

Bedrijfswagen (minimumvoordeel)

1.650,00

PC, smartphone, abonnementen, enz.:

PC, laptop & bureauapparatuur

72,00

Internetabonnement

60,00

Smartphonne of tablet

36,00

Telefoonabonnement

48,00

Verwarming & Elektriciteit

Verwarming bedrijfsleiders

2.500,00

Verwarming werknemers

1.130,00

Elektriciteit bedrijfsleiders

1.250,00

Elektriciteit werknemers

560,00

Forfaitaire beroepskosten

Forfaitaire beroepskosten werknemers

Inkomstenschijven in EUR
Percentage

0,00 tot 19.766,64

30%

Maximumbedrag

5.930,00

Forfaitaire beroepskosten bedrijfsleiders

Inkomstenschijven in EUR
Percentage

0,00 tot 104.333,16

3%

Maximumbedrag

3.130,00

Forfaitaire beroepskosten ondernemingen met winsten

Inkomstenschijven in EUR
Percentage

0,00 tot 19.766,64

30%

Maximumbedrag

5.930,00

Forfaitaire beroepskosten ondernemingen met baten

Inkomstenschijven in EUR
Percentage

0,00 tot 7.540,00

28,70%

7.540,00 tot 14.970,00

10,00%

14.970,00 tot 24.920,00

5,00%

24.920,00 tot 85.103,83

3,00%

Maximumbedrag

5.210,0

Roerende inkomsten uit auteursrechten

Kerncijfers & grenzen auteursrechten

Omschrijving
Percentage / Bedrag in EUR

Max. auteursrechten

75.360,00, rekening houdend met 30%-grens

Roerende voorheffing op auteursrechten

15%

Forfaitaire kosten auteursrechten

Inkomstenschijven in EUR
Percentage

0,00 tot 20.100,00

50%

20.100,00 tot 40.190,00

25%

Maximumbedrag

15.072,50

Onroerende inkomsten

Omschrijving
Coëfficiënten

Indexatiecoëfficient K.I.

2,2446

Revalorisatiecoëfficiënt

5,63

Sociale bijdragen

Hoofdberoep

Hoofdberoep (gewoon)

Netto belastbaar jaarinkomen
Sociale bijdrage

t.e.m. 17.008,88

906,14 per kwartaal (minimumbijdrage)

Vanaf 17.008,89

20,50% op netto belastbaar jaarinkomen

Hoofdberoep (primostarter)

Netto belastbaar jaarinkomen
Sociale bijdrage

t.e.m. 8.783,48

467,93 per kwartaal (minimumbijdrage)

8.783,49 tot 17.008,88

474,67 tot 906,14 per kwartaal

Vanaf 17.008,89

20,50% op netto belastbaar jaarinkomen

Bijberoep

Netto belastbaar jaarinkomen
Sociale bijdrage

T.e.m. 1.881,75

Vrijgesteld

Vanaf 1.881,76

20,50% op netto belastbaar jaarinkomen

Student-zelfstandige

Netto belastbaar jaarinkomen
Sociale bijdrage

T.e.m. 8.504,43

Vrijgesteld

8.504,44 tot 17.008,88

14,86 tot 906,14 per kwartaal

Vanaf 17.008,89

20,50% op netto belastbaar jaarinkomen

Diversen

Forfaitaire onkostenvergoedingen

Omschrijving
Bedrag in EUR

Dagvergoeding dienstreizen binnenland

20,80 / dag

Maandvergoeding dienstreizen binnenland

332,80 / dag

Dagvergoeding dienstreizen buitenland

Op basis van landenlijst

Kilometervergoeding

0,4290 / km

Fietsvergoeding

0,36 / km

Laatst bijgewerkt