Aanslagjaar 2026
De fiscale kerncijfers voor inkomstenjaar 2025 - aanslagjaar 2026
Vennootschapsbelasting
Een overzicht van de fiscale kerncijfers in de vennootschapsbelasting.
Belastingpercentages vennootschapsbelasting
Standaardtarief
25%
Verlaagd tarief voor startende vennootschappen gedurende de eerste 4 belastbare tijdperken
20% op de eerste schijf van 100.000,00 EUR aan belastbare winst
Verlaagd tarief voor kleine vennootschappen die aan de nodige voorwaarden voldoen.
20% op de eerste schijf van 100.000,00 EUR aan belastbare winst
Belastingvermeerdering onvoldoende voorafbetalingen
De belastingvermeerdering bedraagt 6,75%, de vermeerdering wordt verminderd met het voordeel van de gedane voorafbetalingen.
VA 1
9,00%
VA 2
7,50%
VA 3
6,00%
VA 4
4,50%
Intrestvoeten rekening-courant
Credit R/C
7,08%
Debet R/C
5,57%
Personenbelasting
Een overzicht van de fiscale kerncijfers in de personenbelasting.
Belastingpercentages personenbelasting
0,00 tot 16.320
25%
16.320,00 tot 28.000,00
40%
28.800,00 tot 49.840,00
45%
> 49.840,00
50%
Belastingvrije sommen
Belastingvrije som
10.910,00
Verhoging gehandicapte belastingplichtige
1.980,00
Verhoging voor kinderen ten laste:
- 1 kind
1.980,00
- 2 kinderen
5.110,00
- 3 kinderen
11.440,00
- 4 kinderen
18.510,00
- Supplement per kind boven het 4de kind
7.070,00
- Toeslag voor elk kind > 3j (géén combinatie met vermindering kinderoppas)
740,00
Verhogingen voor andere personen ten laste:
- Ouders, broers & zussen ten laste > 66j of zorgbehoevend
5.950,00
- Voor iedere andere persoon ten laste
1.980,00
Verhoging voor alleenstaande met kinderen ten laste of co-ouderschap:
- Standaardverhoging
1.980,00
- In het jaar van huwelijk of wettelijke samenwoning, indien netto bestaansmiddelen van de partner lager zijn dan 4.100,00
1.980,00
- Bijkomende toeslag indien: - Maximaal belastbaar inkomen: 24.390,00 - Minimaal netto-beroepsinkomen: 4.100,00
1.290,00
Belastingverminderingen
Pensioensparen
30%
Max. premie: 1.050,00 Max. vermindering: 315,00
Pensioensparen (verhoogd)
25%
Max. premie: 1.350,00 Max. vermindering: 337,50
Giften
45%
Min. uitgave: 40,00 Max. uitgave: 420.930,00
Kinderoppas
45%
Max. uitgave: 16,90/kind/dag
Rechtsbijstandverzekering
40%
Max. premie: 330,00
Tax-shelter startups: micro-ondernemingen
45%
Max. investering: 100.000,00
Tax-shelter startups: kleine ondernemingen
30%
Max. investering: 100.000,00
Tax-shelter scale-ups
25%
Max. investering: 100.000,00
IPT
30%
Max. 3.010,00
VAPW
30%
Max. 1.970,00
Huisbediende
30%
Min. loon: 4.920,00 Max. loon vermindering: 8.420,00
Aankoop elektrische vierwieler
15%
Max. bedrag: 5.520,00
Aankoop elektrische motorfiets of driewieler
15%
Max. bedrag: 3.370,00
Uitgaven inschrijving ontwikkelingsfonds
5%
Minimumstorting: 420,00 Max. vermindering: 350,00
Voordelen van alle aard (VAA)
Bedrijfswagens:
Bedrijfswagen (minimumvoordeel)
1.650,00
PC, smartphone, abonnementen, enz.:
PC, laptop & bureauapparatuur
72,00
Internetabonnement
60,00
Smartphonne of tablet
36,00
Telefoonabonnement
48,00
Verwarming & Elektriciteit
Verwarming bedrijfsleiders
2.500,00
Verwarming werknemers
1.130,00
Elektriciteit bedrijfsleiders
1.250,00
Elektriciteit werknemers
560,00
Forfaitaire beroepskosten
Forfaitaire beroepskosten werknemers
0,00 tot 19.766,64
30%
Maximumbedrag
5.930,00
Forfaitaire beroepskosten bedrijfsleiders
0,00 tot 104.333,16
3%
Maximumbedrag
3.130,00
Forfaitaire beroepskosten ondernemingen met winsten
0,00 tot 19.766,64
30%
Maximumbedrag
5.930,00
Forfaitaire beroepskosten ondernemingen met baten
0,00 tot 7.540,00
28,70%
7.540,00 tot 14.970,00
10,00%
14.970,00 tot 24.920,00
5,00%
24.920,00 tot 85.103,83
3,00%
Maximumbedrag
5.210,0
Roerende inkomsten uit auteursrechten
Kerncijfers & grenzen auteursrechten
Max. auteursrechten
75.360,00, rekening houdend met 30%-grens
Roerende voorheffing op auteursrechten
15%
Forfaitaire kosten auteursrechten
0,00 tot 20.100,00
50%
20.100,00 tot 40.190,00
25%
Maximumbedrag
15.072,50
Onroerende inkomsten
Indexatiecoëfficient K.I.
2,2446
Revalorisatiecoëfficiënt
5,63
Sociale bijdragen
Hoofdberoep
Hoofdberoep (gewoon)
t.e.m. 17.008,88
906,14 per kwartaal (minimumbijdrage)
Vanaf 17.008,89
20,50% op netto belastbaar jaarinkomen
Hoofdberoep (primostarter)
t.e.m. 8.783,48
467,93 per kwartaal (minimumbijdrage)
8.783,49 tot 17.008,88
474,67 tot 906,14 per kwartaal
Vanaf 17.008,89
20,50% op netto belastbaar jaarinkomen
Bijberoep
T.e.m. 1.881,75
Vrijgesteld
Vanaf 1.881,76
20,50% op netto belastbaar jaarinkomen
Student-zelfstandige
T.e.m. 8.504,43
Vrijgesteld
8.504,44 tot 17.008,88
14,86 tot 906,14 per kwartaal
Vanaf 17.008,89
20,50% op netto belastbaar jaarinkomen
Forfaitaire onkostenvergoedingen
Binnenlandse dienstreizen
Dagvergoeding
Vanaf 01/03/2025
21,22 euro / dag
Maandvergoeding
Vanaf 01/03/2025
339,52 euro / maand
Nachtvergoeding
Vanaf 01/03/2025
159,17 euro / nacht
Buitenlandse dienstreizen
Kilometervergoeding
01/07/2025 - 30/09/2025
0,4309 euro / km
01/04/2025 - 30/06/2025
0,4320 euro / km
01/01/2025 - 31/03/2025
0,4290 euro / km
Fietsvergoeding
Het maximumbedrag van de fietsvergoeding is 0,36 euro/km.
De fietsvergoeding mag op jaarbasis maximaal 3.500,00 euro bedragen.
Laatst bijgewerkt