Gemengde btw-plichtige
Ben je een onderneming die zowel btw-plichtige activiteiten als vrijgestelde activiteiten heeft? Dan ben je in principe een gemengde btw-plichtige.
Verschuldigde btw
Dit betekent dat je voor de btw-plichtige activiteiten btw moet aanrekenen, voor de vrijgestelde activiteiten hoeft dit niet.
Aftrek van de btw
Voor de verschuldigde btw is het simpel. Je rekent enkel btw aan op je btw-plichtige activiteiten. Bij de aftrek van de btw op je aankopen en kosten wordt het echter iets complexer.
De aftrek van de btw kan bepaald worden op basis van de twee systemen: volgens het Algemeen verhoudingsgetal of het Werkelijk gebruik.
Algemeen verhoudingsgetal
Het algemeen verhoudingsgetal wordt in principe standaard toegepast. Dit is een verhoudingspercentage die als volgt bepaald wordt:
Het percentage voor de aftrek van de btw wordt dus bepaald door enkel de ontvangsten waarop je btw moet aanrekenen te delen door al je inkomsten, dus ook deze die vrijgesteld zijn.
Werkelijk gebruik
Bij werkelijk gebruik worden de kosten uitgesplitst op basis van de activiteiten.
Voor de activiteiten waar je btw moet aanrekenen, kan je de btw volledig op de aankopen aftrekken, rekening houdend met de fiscale aftrekbeperkingen.
Voor de kosten die betrekking hebben op de vrijgestelde activiteit, kan je de btw niet recupereren.
Op de kosten die niet zomaar aan een bepaalde activiteit kunnen toegewezen worden, moet er een speciaal verhoudingsgetal bepaald worden zodat de btw enkel gedeeltelijk in aftrek kan gebracht worden.
Kosten voor btw-activiteit
Aftrekbaar
Kosten voor vrijgestelde activiteit
Niet aftrekbaar
Kosten die gemengd gebruikt worden
Aftrekbaar volgens speciale verhoudingsgetallen
Werk samen met een accountant
De regels en rapporteringen voor gemengde btw-plichtige ondernemingen is een complexe zaak. Om fouten te vermijden, kan je best met een accountant werken en duidelijk communiceren hoe de kosten moeten toegewezen worden.
Laatst bijgewerkt