Auteursrechtenvergoeding

Hoe kan ik het creatief werk van werknemers vergoeden?

Overdracht vermogensrechten

De vermogensrechten op werken van letterkunde en kunst behoren in principe altijd tot de werknemer. Tenzij het gaat om computerprogramma's, databanken, tekeningen of modellen, dan behoren de vermogensrechten op deze werken tot de werkgever.

Om de rechten over te dragen aan de werkgever, is er een schriftelijke overdracht nodig. Tegenover de overdracht kan dan een vergoeding staan.

Grensbedrag

De auteursrechtenvergoeding mag maximaal 30% bedragen van de som van het totaalbedrag van het loon en het totaalbedrag van de toegekende auteursrechtenvergoedingen.

Sociale zekerheid

Indien aan een aantal voorwaarden voldaan wordt (kunstwerkattest of overdracht voor mededeling aan het publiek, openbare uitvoering of reproductie), kunnen de auteursrechtenvergoedingen vrijgesteld zijn van sociale zekerheidsbijdragen.

Roerende inkomsten

De auteursrechtenvergoedingen worden beschouwd als roerende inkomsten, die fiscaal voordeliger belast worden aan een roerende voorheffing van 15% na aftrek van een kostenforfait tot 50%.

De fiscale voorwaarden om de auteursrechtenvergoeding als roerend inkomen te beschouwen zijn:

• De persoon moet een kunstwerkattest hebben of

• de overdracht van de auteursrechten dient voor mededeling aan het publiek, openbare uitvoering of reproductie.

Ruling aanvragen

In bepaalde gevallen is het aan te raden om voorafgaand een ruling aan te vragen.

Fiscale verplichtingen & formaliteiten

Aangifte roerende voorheffing

De schuldenaar moet een aangifte 275S via MyMinFin indienen en de roerende voorheffing betalen op basis van de overschrijvingsgegevens die op de aangifte vermeld staan.

De deadline voor de betaling is 15 dagen na de toekenning of betaalbaarstelling van de inkomsten.

Jaarlijkse fiscale fiche

Jaarlijks dient de schuldenaar ook een fiche 281.45 in te dienen via Belcotax-On-Web.

De deadline voor de indiening van de fiche is 30 april van het jaar volgend op het jaar waarop de inkomsten betrekking hebben.

Verplichtingen werknemer

De roerende inkomsten moeten jaarlijks in de aangifte personenbelasting aangeven worden.