Aftrekbaarheid btw

Wie kan de btw recupereren?

In principe kunnen enkel btw-plichtige onderneming de btw recupereren. Dit gebeurt hoofdzakelijk door de indiening van de periodieke btw-aangiften.

Gemengde btw-plichtige

Gemengde btw-plichtigen kunnen de btw beperkt recupereren op basis van het algemeen verhoudingsgetal of het werkelijk gebruik.

Enkel Belgische btw is aftrekbaar

Enkel de btw op Belgische aankopen kan gerecupereerd worden via de periodieke btw-aangiftes. Buitenlandse kosten of facturen waarop de btw van een andere lidstaat aangerekend werd, kan niet gerecupereerd worden.

Let op bij online aankopen

Koop je iets aan via een online webshop? Probeer dan op voorhand te checken of je een zakelijk klantenaccount kan aanmaken waar je je btw-nummer en bedrijfsgegevens kan ingeven. Zo vermijd je dat de leverancier een factuur opmaakt met buitenlandse btw.

De buitenlandse btw kan mits het respecteren van een aantal strenge voorwaarden toch gerecupereerd worden via het VAT-refund systeem.

Geldige btw-factuur

De regels voor de aftrek van de btw zijn qua formaliteiten strikter dan de regels voor de aftrek van de kosten. Om de btw op je beroepsmatige aankopen te kunnen recupereren, moet je een geldige btw-factuur met de nodige wettelijke vermeldingen kunnen voorleggen.

Het is dus belangrijk dat je bij een aankoop je btw-nummer en ondernemingsgegevens steeds doorgeeft.

Ook bij online aankopen is het belangrijk dat je een factuur vastkrijgt. Ontvang je deze niet via mail, probeer deze dan via het online klantenportaal te downloaden of contacteer de hulpdienst van de verkoper.

Enkel een geldige btw-factuur telt mee

Andere documenten zoals een kassaticket, btw-bon, onkostennota, bankuittreksel, visa-afschrift, enz. zijn dus geen geldige documenten om de btw te kunnen recupereren. Via deze documenten kan je de uitgaven enkel geheel of gedeeltelijk als kost in aftrek brengen.

Tolerantie voor openbaar vervoer

Voor verplaatsingen met het openbaar vervoer kan de btw gerecupereerd worden op basis van het vervoerbewijs of ticket.

Onttrekkingen & herziening btw op bedrijfsmiddelen

In bepaalde gevallen moet de afgetrokken btw gecorrigeerd worden (zie Herziening & onttrekking).