Tuinaannemer
Wat moet ik doen om als zelfstandige tuinaannemer in orde te zijn?
Administratie & boekhouding
Offertes
Stel voor elke opdracht of project een offerte op met vermelding van de algemene voorwaarden die je hanteert. Laat de offerte ook altijd (elektronisch) ondertekenen vooraleer je aan een opdracht begint.
Voorzie in je voorwaarden dat de prijs kan wijzigen naargelang de prijsschommelingen van de materialen die je voor het project moet aanschaffen.
Facturatie
Verkoopfactuur verplicht
Als elektricien ben je verplicht om altijd een verkoopfactuur op te maken, ongeacht of het om diensten gaat die je levert aan ondernemingen of particuliere klanten.
Voorschotfacturen
Vooraleer je aan een project begint, moet je vaak het materiaal op voorhand aankopen. Om deze kosten reeds (gedeeltelijk) te dekken, kan je best met voorschotfacturen (bv. 30% van de totale prijs) werken, zodat je reeds een gedeelte van het geld binnenkrijgt.
Verwijzing naar offerte & werfadres
Naast een aantal specifieke btw-vermeldingen , kan je op de factuur best verwijzen naar de offertenummer, vermeld hiernaast ook het adres van het project of de werf.
Specifieke kosten
Specifieke beroepskledij
De kledij die je aankoopt om je beroep als elektricien uit te voeren zijn volledig aftrekbaar, denk hierbij aan:
Helm
Veiligheidsbril
Veiligheidsschoenen
Handschoenen
Werkbroek
Heb je t-shirts en truien nodig? Laat je logo dan op deze kledingstukken bedrukken zodat ze ook aftrekbaar zijn als publiciteitskost.
Alledaagse kledij niet aftrekbaar
Kledij voor het dagelijks gebruik (t-shirts, schoenen, broeken, maatpak, enz.) zijn niet aftrekbaar. Ook al zou je hemden kopen voor professionele meetings, deze kledingstukken kan je helaas niet in aftrek brengen.
Machines & gereedschap
Gereedschap wordt afgeschreven over een termijn van 3 jaar. Voor de de aankoop van nieuw gereedschap heb je ook recht op een bijkomende investeringsaftrek.
Lichte vrachtwagen
De lichte vrachtwagen en de afwerking van de cabine (inbouw rekken, rails, enz.) worden afgeschreven over 5 jaar.
Als de lichte vrachtwagen nieuw is en enkel beroepsmatig gebruikt wordt, dan heb je ook recht op een bijkomende investeringsaftrek.
De kosten die betrekking hebben op de lichte vrachtwagen kunnen ook volledig ingebracht worden, denk hierbij aan:
VLAM-bijdrage
VLAM is een publieke instelling die promotiecampagnes en marketingacties voert voor land- en tuinbouwproducten (planten, bloemen, groenten, fruit, vlees, vis …). De werking wordt grotendeels gefinancierd via verplichte bijdragen van producenten en handelaars in die sectoren.
Soms kan je als tuinaannemer bijdrageplichtig worden. De VLAM-bijdragen zijn beroepsmatige kosten en bijgevolg volledig aftrekbaar.
Milieu- & afvalkosten
Inventaris & stocklijst
Stocklijst
Maak op het einde van het boekjaar een stocklijst op van de voorraad die je liggen hebt aan materiaal.
Werken in uitvoering
Maak ook een overzicht van de projecten die reeds gestart zijn maar nog niet volledig zijn afgerond.
Btw
Facturatie aan btw-plichtige klanten
Verlegging van de btw naar de medecontractant
Wanneer je klant een btw-plichtige onderneming is die periodieke btw-aangiftes indient, moet je je prestaties factureren met verlegging van de btw.
Dit betekent dat je geen btw op je factuur moet aanrekenen. Op de factuur moet de vermelding "BTW VERLEGD" staan in combinatie met onderstaande clausule:
“Verlegging van de heffing. Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na de ontvangst van de factuur, wordt de afnemer geacht te erkennen dat hij een belastingplichtige is gehouden tot de indiening van periodieke aangiften. Als die voorwaarde niet vervuld is, is de afnemer ten aanzien van die voorwaarde aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.”
Facturatie aan particuliere klanten
Bij tuinwerken voor particuliere klanten kom je in aanraking met verschillende btw-tarieven en regels.
Facturatie aan 21% btw in combinatie met 6% btw
Standaardtarief is 21% btw
Het standaard btw-tarief voor tuinwerken is 21%.
Welke werken vallen dus altijd onder het tarief van 21%?
Alle tuinwerken die losstaan van het gebouw of de woning
Bouw van een tuinhuis
Aanleg van een siervijver en/of fonteinen
Aanleg van een parking
Aanleg van een terras die niet aan de woning grenst
Plaatsen van tuinverlichting
Plaatsen van afsluitingen en toegangspoortjes
Wandelpaden in de tuin of paden naar een losstaande garage
Zwembaden, poolhouses en sauna’s
Algemene drainagewerken
enz.
Uitsplitsing van levende planten aan 6% btw
Je mag echter een uitsplitsing maken tussen het factureren van je werkuren en het leveren van de (levende) planten.
Dit is interessant aangezien het leveren van de planten mag gefactureerd worden aan het verlaagd tarief van 6%.
Wat wordt er verstaan onder levende planten en plantgoed?
In principe alles wat aangeboden wordt met levende wortels, dus met bestemming om te worden overgeplant:
Levende woudbomen, levende fruitbomen, -heesters en -struiken, alsmede plantgoed daarvan.
Levende sierbomen, -heesters, -struiken en andere levende sierplanten; bollen, knollen, wortels en ander plantgoed voor de sierteelt.
Wat valt dus NIET onder levend plantgoed (altijd 21% btw)?
Gras- en bloemzaden
Houtsnippers als bodembedekker
Meststoffen
enz.
Facturatie volledig aan 6% btw
Om volledig aan 6% te kunnen factureren moeten de werken aan onderstaande cumulatieve voorwaarden voldoen:
Het moet gaan om werken tegen of aan de woning
De woning moet ouder zijn dan 10 jaar
De werken worden aan particuliere klant gefactureerd
De woning wordt hoofdzakelijk voor privédoeleinden gebruikt
Welke werken kunnen onder het tarief van 6% vallen?
Buitenterras dat aan de woning grenst
Muurtjes die grenzen aan de woning
Opritten en paden van de openbare weg naar de voordeur of de geïntegreerde garage
Drainagewerken die dienen voor het vermijden van insijpelen van water in de keldermuren van de woning
Bij de facturatie aan 6% moet volgende clausule op de factuur staan:
‘Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. Wanneer minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21 % van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.’
Tips voor de administratie & boekhouding
☑️ Maak telkens een duidelijke offerte op ☑️ Splits de levende planten ook uit bij verlegging van de btw ☑️ Vermeld het werfadres altijd op de offerte / factuur
Verzekeringen
Voor tuinaannemers raden we volgende verzekeringen minstens aan:
Verzekering BA onderneming
Bestuurdersaansprakelijkheid
Arbeidsongevallenverzekering (verplicht bij personeel)
Organisaties & verenigingen
Groen Groeien
GroenGek(l)eurd
Pro4Green
Viaverda
Laatst bijgewerkt