Elektriciens
Waarmee moet ik rekening houden als zelfstandige elektricien om volledig in orde te zijn?
Offertes & facturatie
Offerte
Stel voor elke opdracht of project een offerte op met vermelding van de algemene voorwaarden die je hanteert. Laat de offerte ook altijd (elektronisch) ondertekenen vooraleer je aan een opdracht begint.
Voorzie in je voorwaarden dat de prijs kan wijzigen naargelang de prijsschommelingen van de materialen die je voor het project moet aanschaffen.
Facturatie
Verkoopfactuur verplicht
Als elektricien ben je verplicht om altijd een verkoopfactuur op te maken, ongeacht of het om diensten gaat die je levert aan ondernemingen of particuliere klanten.
Voorschotfacturen
Vooraleer je aan een project begint, moet je vaak het materiaal op voorhand aankopen. Om deze kosten reeds (gedeeltelijk) te dekken, kan je best met voorschotfacturen (bv. 30% van de totale prijs) werken, zodat je reeds een gedeelte van het geld binnenkrijgt.
Verwijzing naar offerte & werfadres
Naast een aantal specifieke btw-vermeldingen, kan je op de factuur best verwijzen naar de offertenummer, vermeld hiernaast ook het adres van het project of de werf.
Specifieke kosten
Specifieke beroepskledij
De kledij die je aankoopt om je beroep als elektricien uit te voeren zijn volledig aftrekbaar, denk hierbij aan:
Helm
Veiligheidsbril
Veiligheidsschoenen
Handschoenen
Werkbroek
Heb je t-shirts en truien nodig? Laat je logo dan op deze kledingstukken bedrukken zodat ze ook aftrekbaar zijn als publiciteitskost.
Alledaagse kledij niet aftrekbaar
Kledij voor het dagelijks gebruik (t-shirts, schoenen, broeken, maatpak, enz.) zijn niet aftrekbaar. Ook al zou je hemden kopen voor professionele meetings, deze kledingstukken kan je helaas niet in aftrek brengen.
Keuring elektrische installaties
De (doorgerekende) kosten die gemaakt worden voor het keuzen van de elektrische installaties zijn volledig aftrekbare kosten, de btw is ook 100% aftrekbaar.
Gereedschap
Gereedschap wordt afgeschreven over een termijn van 3 jaar. Voor de de aankoop van nieuw gereedschap heb je ook recht op een bijkomende investeringsaftrek.
Lichte vrachtwagen
De lichte vrachtwagen en de afwerking van de cabine (inbouw rekken, rails, enz.) worden afgeschreven over 5 jaar.
Als de lichte vrachtwagen nieuw is en enkel beroepsmatig gebruikt wordt, dan heb je ook recht op een bijkomende investeringsaftrek.
De kosten die betrekking hebben op de lichte vrachtwagen kunnen ook volledig ingebracht worden, denk hierbij aan:
Btw-regelingen & tarieven
Als elektricien ben je automatisch een periodieke btw-aangever. Dit betekent dat je periodiek een btw-aangifte moet opmaken en met andere btw-verplichtingen moet rekening houden.
Verlegging btw naar medecontractant
Bij de verlegging van de btw worden de verplichtingen tot het afdragen van de btw doorgeschoven of verlegd naar de klant/medecontractant. Dit betekent dat je geen btw aanrekent op de factuur.
Voorwaarden
Indien aan onderstaande voorwaarden is voldaan, moet je factureren met verlegging van de btw naar de medecontractant:
Het moet gaan om werken in onroerende staat
De klant is een btw-plichtige onderneming die periodieke btw-aangiftes indient
Wat zijn werken in onroerende staat?
Volgens art. 19 §2 van het wetboek BTW wordt onder werken in onroerende staat het volgende verstaan:
Het bouwen, het verbouwen, het afwerken, het inrichten, het herstellen, het onderhouden, het reinigen en het afbreken, geheel of ten dele, van een uit zijn aard onroerend goed, en de handeling die erin bestaat een roerend goed te leveren en het meteen op zodanige wijze aan te brengen aan een onroerend goed dat het onroerend uit zijn aard wordt.
Facturatie met 'BTW VERLEGD'
Hoedanigheid klant
Het eerste wat je moet doen is nagaan of je klant een btw-plichtige onderneming is die periodieke btw-aangiftes indient.
Intervat & VIES-check
Check op voorhand via VIES of Intervat of je klant een geldig btw-nummer heeft.
Bestemming gebouw
Indien je factureert aan een vennootschap, moet je altijd de btw verleggen, ongeacht of de werken betrekking hebben op een beroepsmatig of privégedeelte van het gebouw.
Indien je aan een eenmanszaak factureert, mag je de btw enkel verleggen indien de werken betrekking hebben op het beroepsmatig gedeelte van het gebouw of wanneer de werken betrekking hebben op het volledig gebouw. Als je enkel werken uitvoert aan het privégedeelte van een gebouw, moet je wel btw aanrekenen.
Werken aan privégedeelte
❌
✅
Werken aan beroepsmatig gedeelte
✅
✅
Werken aan volledig gebouw
✅
✅
Btw & vermelding van verlegging
Op de factuur reken je dus geen btw aan, hiernaast kan je best de vermelding 'BTW VERLEGD' op de factuur plaatsen.
Verplichte clausule
Naast de vermelding 'BTW VERLEGD' moet je ook onderstaande clausule op de factuur zetten:
“Verlegging van de heffing. Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na de ontvangst van de factuur, wordt de afnemer geacht te erkennen dat hij een belastingplichtige is gehouden tot de indiening van periodieke aangiften. Als die voorwaarde niet vervuld is, is de afnemer ten aanzien van die voorwaarde aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.”
Praktische tips
6% btw
Voorwaarden
Voor renovatiewerken of werken in onroerende staat bij particuliere klanten, kan je tegen het verlaagd btw-tarief van 6% factureren. Hierbij moeten een aantal voorwaarden cumulatief voldaan zijn:
De woning is ouder dan 10 jaar.
De woning wordt uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning of voor privédoeleinden gebruikt.
De uitgevoerde werken worden rechtstreeks aan een particuliere eindgebruiker gefactureerd.
Aard van de werken
Het moet gaan om werken die dienen voor de
omvorming,
de renovatie,
de verbetering,
de herstelling
of het onderhoud van uw woning.
Reinigingswerken uitgesloten!
Reinigingswerken zijn uitgesloten van het verlaagd tarief van 6%.
De FOD Financiën heeft een gedetailleerde lijst opgemaakt van de werken die onder het verlaagd tarief kunnen vallen:
Verplichte clausule
Op de factuur moet onderstaande clausule opgenomen worden:
‘Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. Wanneer minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21 % van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.’
Deze clausule vervangt het oude btw-attest.
21% btw
Het standaardtarief van 21% is voor alle andere situaties van toepassing:
Technische installatiewerken aan nieuwe woningen (jonger dan 10 jaar)
Het installeren van losse elektrische (huishoud)toestellen
Het installeren van lampen of verlichting die niet ingewerkt zijn in het plafond
...
Sociale zekerheid
Check inhoudingsplicht
Bij werken in onroerende staat moet je als aannemer nagaan of je onderaannemers sociale of fiscale schulden hebben.
Als dat het geval is, dan moet je een bepaald percentage van het factuurbedrag inhouden en doorstorten aan de RSZ (voor sociale schulden) of de FOD Financiën (voor fiscale schulden).
Aangifte van werken
Bij werken in onroerende staat, moeten in bepaalde gevallen de werken op voorhand gemeld worden.
Indien de werken volgende drempels niet overschrijden, moet je geen aangifte doen:
De aannemer geen gebruik maakt van onderaannemers EN
Het totaalbedrag (excl. btw) is lager dan 30 000,00 euro
OF
De aannemer doet een beroep op onderaannemer(s) EN
Het totaalbedrag (excl. btw) is lager dan 5 000,00 euro
Checkinatwork
Bij werken in onroerende staat moeten de aannemers de aanwezigheden van hun werknemers en (onder)aannemers registreren indien de werken de drempel van 500.000,00 euro zouden overschrijden.
Jaarlijkse inventaris
Stocklijst
Maak op het einde van het boekjaar een stocklijst op van de voorraad die je liggen hebt aan materiaal.
Werken in uitvoering
Maak ook een overzicht van de projecten die reeds gestart zijn maar nog niet volledig zijn afgerond.
Reglementen & erkenningen
AREI
Het Algemeen Reglement op de elektrische installaties (AREI) bestaat uit 3 thematische boeken. Elk boek bevat een installatieniveau en de reglementaire veiligheidsvereisten voor die installaties:
Erkenning van aannemers
Om bepaalde overheidsopdrachten te kunnen doen, heb je een erkenning als aannemer nodig. Meer info hierover kan je terugvinden op de website van de FOD Economie:
Verzekeringen
Voor tuinaannemers raden we volgende verzekeringen minstens aan:
Verzekering BA onderneming
Bestuurdersaansprakelijkheid
Arbeidsongevallenverzekering (verplicht bij personeel)
Software voor elektriciens
Odoo
ERP-systeem voor: boekhouding, offertes, facturatie, projectplanning, website, enz.
Organisaties & verenigingen voor elektriciens
Hieronder kan je een lijst terugvinden van organisaties, verenigingen, opleidingsplatforms waar je als elektricien heel wat informatie kunt ophalen:
Laatst bijgewerkt