> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://knowledge.plutus.be/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://knowledge.plutus.be/onderneming-runnen/verloningen/verloning-bedrijfsleider/bedrijfsleidersbezoldiging.md). # Bedrijfsleidersbezoldiging ## Wat is een bedrijfsleidersbezoldiging? De eerste manier om geld naar je privé te krijgen is een bezoldiging. Als zaakvoerder, bestuurder of iemand die een leidende functie heeft in de onderneming, heb je het recht om een beloning te ontvangen voor de prestaties die je levert. Een bezoldiging kan bestaan uit: * Je periodieke loon * Voordellen van alle aard (VAA) * Tantièmes * Overschreden gedeelte uit de verhuur van je bureauruimte (zie [Verhuur aan vennootschap](/onderneming-runnen/verloningen/verloning-bedrijfsleider/verhuur-aan-vennootschap.md)) De bezoldiging is in principe een aftrekbare kost voor de vennootschap, voor de bedrijfsleider zal dit vervolgens een belastbaar beroepsinkomen zijn. ## Hoeveel loon moet ik mezelf uitkeren? In principe kan je dit vrij bepalen. Een hoog loon kan echter fiscaal nadelig uitkomen, soms kan je best ook naar andere verloningsmethodes gaan zoeken die in uw situatie kunnen toegepast worden. Schat voor jezelf eerst in hoeveel loon je nodig hebt om privé voort te kunnen. Je gaat namelijk met je loon een aantal kosten dekken zoals bijvoorbeeld: hypotheekleningen, nutsvoorzieningen, belastingen en andere kosten om voor jezelf en je gezin een bepaalde levensstandaard te voorzien. ## Op wat kan mijn loon een invloed hebben? De hoogte van je loon als bedrijfsleider kan gevolgen hebben voor zowel je vennootschap als voor jezelf. ### Vennootschapsbelasting **Minimumbezoldiging voor verlaagd tarief** Een kleine vennootschap betaalt 20% (i.p.v. 25%) vennootschapsbelasting op de eerste 100.000,00 euro winst. Eén van de voorwaarden is dat minstens één bedrijfsleider een minimumbezoldiging ontvangt. Vanaf inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027) bedraagt die minimumbezoldiging 51.000,00 euro, dit bedrag zal jaarlijks geïndexeerd worden. **Forfaitaire voordelen van alle aard & 20%-grens** Een bijkomend aandachtspunt is de samenstelling van je loon. De forfaitair geraamde voordelen van alle aard mogen samen niet meer bedragen dan 20% van je totale belastbare bezoldiging. Als je deze grens overschrijdt, dan heeft de vennootschap geen recht meer op het verlaagd tarief. Ook al zou je een minimumbezoldiging toekennen. Onderstaande voordelen van alle aard worden forfaitair geraamd: * Privégebruik bedrijfswagen * Gratis terbeschikkingstelling van een woning (gemeubeld of ongemeubeld) * Gratis verwarming en elektriciteit op onroerende goederen die gratis ter beschikking gesteld worden * PC, laptop en randapparatuur * Internet * Tablet, smartphone of gsm * Telefoonabonnement * Fictieve intresten op een debet rekening-courant * Forfaitaire waardering van het voordeel op aandelenopties **Uitzonderingen** Op de minimumbezoldiging zijn een aantal uitzonderingen van toepassing. Als het belastbaar resultaat lager is, dan is het voldoende om een bezoldiging te hebben die minstens even hoog is als het resultaat. Een andere uitzondering zijn startende vennootschappen. Tijdens de eerste vier boekjaren na de oprichting geldt de voorwaarde van de minimumbezoldiging namelijk niet. {% hint style="info" %} **20%-grens ook voor startende vennootschappen**\ De vrijstelling voor de eerste vier boekjaren geldt enkel voor de minimumbezoldiging. Als de forfaitaire voordelen van alle aard samen meer dan 20% bedragen van je totale belastbare bezoldiging, dan verlies je als startende vennootschap toch het recht op het verlaagd tarief. {% endhint %} **Is de minimumbezoldiging (fiscaal) interessant?** Het verlaagd tarief levert je vennootschap een besparing van maximaal 5.000,00 euro per jaar op. Of dit fiscaal interessant is, zal afhangen van de extra sociale bijdragen en personenbelasting die je dan betaalt op het verhoogd loon. Wij maken eerst de nodige simulaties om na te gaan of dit wel voordelig uitkomt, zo kan je als bedrijfsleider de juiste beslissingen nemen en dit slim aanpakken. #### Sociale bijdragen Als bedrijfsleider heb je het statuut van zelfstandige. Op je beroepsinkomen betaal je sociale bijdragen (20,50%), vermeerderd met de beheerskosten van je sociaal verzekeringsfonds. Je kan de sociale bijdragen privé betalen of laten dragen door de vennootschap. In het tweede geval zal er wel een voordeel van alle aard toegekend worden, tegelijkertijd zijn de sociale bijdragen wel nog aftrekbaar in de personenbelasting. #### Personenbelasting Je loon wordt belast volgens progressieve schijven. Daarbovenop komt dan nog de aanvullende gemeentebelasting. Met een hoger loon kom je dus snel in de schijf van 45% of 50% terecht. #### Aanvullend pensioen Via een individuele pensioentoezegging (IPT) kan je vennootschap een aanvullend pensioen voor je opbouwen. De betaalde premies zijn volledig aftrekbaar voor de vennootschap zolang de 80%-regel wordt gerespecteerd. Je wettelijk en aanvullend pensioen mogen samen niet meer bedragen dan 80% van je laatste normale brutojaarbezoldiging. Een hoger en regelmetig uitgekeerd geeft je de mogelijkheid om meer pensioen op te bouwen. #### Auteursrechtenvergoeding In bepaalde gevallen wordt de (maximale) [auteursrechtenvergoeding](/onderneming-runnen/verloningen/verloning-bedrijfsleider/auteursrechtenvergoeding.md) berekend in verhouding tot je bezoldiging als bedrijfsleider. Daalt of stijgt je loon? Dan zal dit ook invloed hebben op je auteursrechtenvergoeding. ## Voordelen van alle aard (VAA) Een voordeel van alle aard is in principe een voordeel dat de vennootschap of werkgever toekent aan de bedrijfsleider. Meestal gaat het om zaken en uitgaven die een geheel of gedeeltelijk privékarakter hebben, maar die toch door de vennootschap gedragen worden. Een aantal voorbeelden zijn: * (Privé)gebruik bedrijfswagen * (Privé)gebruik van desktop, laptop, smartphone, telefoon- & internetabonnement, enz. * Het ter beschikkingstellen van een onroerend goed/woning aan de bedrijfsleider * Gratis verwarming, elektriciteit & water * Een (renteloze) lening of een lening aan een laag tarief (zie [Goed beheer R/C](/onderneming-runnen/best-practices-and-checklists/goed-beheer-r-c.md)) * enz. Het toegekende voordeel van alle aard wordt beschouwd als een bijkomende bezoldiging voor de ontvanger, in dit geval de bedrijfsleider. Hierop zullen dus net zoals bij het 'gewone' loon sociale bijdragen en personenbelasting verschuldigd zijn (zie [#van-bruto-naar-nettoloon](#van-bruto-naar-nettoloon "mention")). ## Tantième Een tantième is een bijkomende "bonus" verloning die kan toegekend worden door de jaarlijkse algemene vergadering. Net zoals de periodieke bezoldiging is dit een beroepsinkomen voor de bedrijfsleider waarop sociale bijdragen en personenbelasting verschuldigd zijn. Een tantième zal voor het betrokken boekjaar (jaar N) nog als aftrekbare kost in mindering kunnen gebracht worden in de vennootschap. De belastbaarheid in de personenbelasting wordt echter met een jaar verschoven, aangezien het moment van de betaalbaarstelling in het volgende jaar (jaar N+1) tijdens de algemene vergadering gebeurt. {% hint style="warning" %} **Balans- & liquiditeitstest** De uitkering van een tantième is net zoals dividenduitkeringen onderworpen aan de balans- en liquiditeitstest. {% endhint %} ## Van bruto- naar nettoloon Het is belangrijk om een onderscheid te maken tussen de brutobezoldiging en het nettobedrag dat de bedrijfsleider uiteindelijk zal ontvangen. Op het brutoloon zullen namelijk een aantal bijdragen en inhoudingen gedaan worden, waaronder de sociale bijdragen en de bedrijfsvoorheffing. ### Sociale bijdragen Op je loon moet je als zelfstandige bedrijfsleider ook sociale bijdragen betalen. In principe moet je rekening houden ongeveer 21,50% van je brutoloon, een aanzienlijk gedeelte dus. #### Sociale bijdragen privé betalen Je betaalt de sociale bijdragen zelf. De betaalde sociale bijdragen kan je vervolgens in aftrek brengen in je aangifte personenbelasting. #### Sociale bijdragen door de vennootschap laten betalen Indien je als bedrijfsleider ervoor kiest om de sociale bijdragen te laten betalen door de vennootschap, betekent dit dat de vennootschap deze privékost op zich neemt. Hiervoor zal er in de meeste gevallen een voordeel van alle aard (VAA) aangerekend worden aan de bedrijfsleider. De bedrijfsleider zal op dit voordeel van alle aard belast worden aangezien dit als een 'extra loon' beschouwd wordt. De betaalde sociale bijdragen zijn dan een aftrekbare kost voor de vennootschap. {% hint style="warning" %} **Verhogingen niet aftrekbaar** Verhogingen op de sociale bijdragen (bv. bij laattijdige betalingen) zijn niet aftrekbaar. {% endhint %} ### Forfaitaire beroepskosten (FBK) In de personenbelasting heeft de bedrijfsleider het recht om een forfaitaire beroepskost in aftrek te brengen, dit is 3% van de brutobezoldiging. Dit zorgt ervoor dat de uiteindelijke personenbelasting voor een klein deel verlaagd wordt. ### Bedrijfsvoorheffing De bedrijfsvoorheffing is eigenlijk een voorschot op de uiteindelijk verschuldigde personenbelasting. Ontvang je een hoge eindafrekening in de personenbelasting? Dan betekent dit vaak dat er tijdens het jaar te weinig bedrijfsvoorheffing werd ingehouden. Hoeveel bedrijfsvoorheffing er moet ingehouden worden, hangt af van een aantal factoren zoals: * De hoogte van de brutobezoldiging * Je huwelijksstatus & eventueel het inkomen van je partner * Aantal kinderen of andere personen ten laste ## Sociaal bureau & accountant Het payrollbeheer en de wetgeving op zich zijn redelijk complexe materies. Het is dan ook aan te raden om je aan te sluiten bij een sociaal bureau zodat je al deze administratieve zaken kan uitbesteden. Je accountant kan je ook helpen bij het opstellen van je loonpakket en de verdere communicatie met het sociaal bureau. --- # Agent Instructions This documentation is published with GitBook. GitBook is the documentation platform designed so that both humans and AI agents can read, navigate, and reason over technical content effectively. Learn more at gitbook.com. ## Querying This Documentation If you need additional information that is not directly available in this page, you can query the documentation by asking a question. Perform an HTTP GET request on the following URL with the `ask` and `goal` query parameters: ``` GET https://knowledge.plutus.be/onderneming-runnen/verloningen/verloning-bedrijfsleider/bedrijfsleidersbezoldiging.md?ask=&goal= ``` `ask` is the immediate question: it should be specific, self-contained, and written in natural language. `goal` is what the user is ultimately trying to achieve, the reason they need the answer. Sharing it helps GitBook give you a better, more relevant answer. A goal is most helpful when it describes the outcome the user wants rather than restating the question. For example, with `ask=how do I create an API token`, a goal like `automate deployments from our CI pipeline` lets GitBook tailor the answer to that use case. The response will contain a direct answer to the question and relevant excerpts and sources from the documentation. Use this mechanism when the answer is not explicitly present in the current page, you need clarification or additional context, or you want to retrieve related documentation sections.